Покупка Квартиры Юридическим Лицом: Налогообложение И Налоговые Последствия |

Подборка наиболее важных документов по приобретению жилой недвижимости по налогу на недвижимость (нормативные акты, формы, статьи, советы экспертов и т.д.).

Статьи, комментарии и ответы на вопросы

Статья: Налог на бытовую недвижимость — товар (Н.В. Герасимова) перепродажа (имущество учитывается по статье «товары» на счете 41). Необходимо ли исчислять и уплачивать налог на недвижимость по данному имуществу и представлять в налоговые органы декларацию по налогу на имущество? Каковы особенности исчисления налога на имущество организации на территории Московской области?

Тематический выпуск: Местные проблемы, связанные с налогом на недвижимость, землю и транспорт: из практики налогового консультирования (под ред. А. В. Брызгалина) («Налоговое и финансовое право», 2022, n 10). Брызгалин («Налоговое и финансовое право», 2022, n 10) «Таким образом, жилые помещения, которые считаются частью готового продукта, предназначены для дальнейшей продажи на основании договора купли-продажи. …

Регулирующий орган.

Федеральный закон от 10. 01. 2006 N 16-ФЗ (ред.) 3) Инвестиции в форме капитальных вложений. Капитальные вложения, учитываемые при определении стоимости инвестиционного плана, — это инвестиции в основной капитал (основные средства), то есть затраты на проведение исследований и изысканий, новое строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение транспортных средств машин, оборудования, инструментов и инвентаря. При определении расходов по инвестиционным планам учитываются расходы на имущество, перешедшее в устав резидента, расходы на приобретение резидентами или иными лицами имущества, принадлежащего резиденту, а также налог на бизнес, к которому применялась ставка налога на недвижимость. Пунктами 3 и 4 статьи 385.1 Налогового кодекса РФ расходы на приобретение легковых автомобилей, спортивных и туристических катеров и яхт (легковых автомобилей, спортивных и туристических катеров и яхт) и расходы на приобретение легковых автомобилей не учитываются в качестве капитальных вложений при определении стоимости инвестиционных планов.

Правовые ресурсы

Продажа квартиры юридическим лицом: налоговые вопросы и выгодная цена

Какие налоги должно заплатить юридическое лицо при продаже квартиры, приобретенной до трех месяцев назад и проданной значительно ниже цены покупки?

Ответы юристов (1)

Если продажа квартиры осуществляется юридическим лицом, зарегистрированным на территории Российской Федерации, то это юридическое лицо обязано уплатить налог на прибыль от продажи недвижимости. Однако стоимость продажи может быть скорректирована на убытки, связанные с продажей квартиры (например, с учетом ремонта и подготовки квартиры к продаже). Также могут быть предоставлены налоговые скидки, если они предусмотрены федеральным законодательством РФ.

Для решения данной проблемы необходимо рассмотреть следующие документы

На основании этих документов определяется, уплачивает ли юридическое лицо подоходный налог при продаже квартиры. Если стоимость продажи квартиры значительно ниже цены покупки, то в этом случае юридическое лицо не платит налог на прибыль и может исключить расходы, связанные с продажей квартиры, из расходов на приобретение и продажу. и продажи. Однако окончательное решение по данному вопросу может быть принято только после проверки всей документации и проведения соответствующих расчетов.

Для решения данной проблемы необходимы следующие документы: 1. договор купли-продажи квартиры, заключенный между юридическим лицом и продавцом; 2. договор купли-продажи квартиры; 3. договор купли-продажи квартиры; 4. договор купли-продажи квартиры 2. дополнительное соглашение о продаже квартиры по цене значительно ниже стоимости, указанной в договоре купли-продажи. 3. документ, подтверждающий фактическую оплату юридическим лицом покупки квартиры. 4. документы, подтверждающие продажу квартиры, например, договоры купли-продажи, договоры о выставлении счетов.

Ответ на вопрос, был ли уплачен налог юридическим лицом, зависит от ряда факторов, таких как продажная цена, уплаченная за квартиру, налог, удержанный при оплате, и т. д. Поэтому для ответа на этот вопрос необходимо произвести соответствующие расчеты. В этом случае вам может потребоваться консультация профессионального юриста или бухгалтера.

К решению данного вопроса применимы следующие статьи

Налогообложение продажи недвижимости регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ. Конкретная статья, применимая к данному вопросу, зависит от различных факторов, в том числе от вида и характера недвижимости, расходов, связанных с ее приобретением и продажей, наличия налоговых вычетов и других особенностей ситуации. Поэтому для ответа на этот вопрос необходимо более подробное описание ситуации.

Задайте вопрос прямо сейчас, и вас увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ в течение 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.

Услуги юристов

Данный сервис поможет вам в следующих областях

Особенности покупки квартиры юридическим лицом

Приобретая недвижимость в Сочи, многие покупатели задаются вопросом — чем отличается квартира от дома?

Приобрести недвижимость могут как физические, так и юридические лица. В последнем случае такие сделки имеют определенные особенности.

Российское законодательство не запрещает приобретать квартиры юридическим лицам. Если квартиру приобретает юридическое лицо, возможны два варианта

Квартира может быть приобретена для следующих целей

Коммерческие организации со статусом ООО, ОАО или ЗАО могут работать как юридические лица.

Юридическое лицо — это организация, компания или фирма, зарегистрированная в установленном законом порядке, имеющая в собственности, финансовом управлении и оперативном управлении обособленное имущество, отвечающая по своим обязательствам этим имуществом и способная приобретать его на свое имя. Затем оно осуществляет свои имущественные и личные неимущественные права, принимает на себя обязательства, выступает истцом и ответчиком в суде.

Проще говоря, если ваша квартира приобретается юридическим лицом, то это, скорее всего, покупка недвижимости компанией или корпорацией.

Покупка квартиры у корпорации — не совсем обычный процесс. У этой практики есть свои особенности, и их важно знать. В следующем разделе мы рассмотрим детали и тонкости этой сделки.

Сделки купли-продажи с участием юридических лиц мало чем отличаются от сделок между обычными физическими лицами и проходят по общему алгоритму.

Стороны договариваются об основных условиях купли-продажи недвижимости.

Заключается предпродажный договор и вносится задаток в виде аванса или задатка.

Стороны подписывают основной договор купли-продажи.

Продавец и покупатель проходят процедуру государственной регистрации перехода права собственности.

Производится окончательный расчет по договору купли-продажи.

Подписывается расписка о получении имущества.

Перечень документов

Для совершения сделки купли-продажи юридическим лицом необходим перечень следующих документов

Налогообложение покупки квартиры

При покупке квартиры юридическое лицо освобождается от налогообложения, так как не получает налогооблагаемой прибыли. Однако если квартира продается юридическим лицом, оно обязано уплатить налог в бюджет по ставке, зависящей от применяемого налогового режима.

При ОСНО (общий режим налогообложения) налог и НДС начисляются на прибыль.

При УСН (упрощенный режим налогообложения) — с разницы между доходами как налогооблагаемой базой (по ставке 6%) или между собранными доходами и расходами (по ставке 15% или в размере, установленном на муниципальном уровне. ).

Если продавцом квартиры в пользу юридического лица является физическое лицо, компания не обязана взимать и удерживать с него подоходный налог. В этом случае он не является налоговым представителем. Если же физическое лицо владеет квартирой менее пяти лет, оно должно самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ, задекларировать полученный доход и уплатить налог в бюджет по ставке 13 %.

Юридические лица, как и граждане, также обязаны платить налог на имущество за свои квартиры, если они числятся на балансе. Данный вид налога является региональным, ставка которого определяется на муниципальном уровне по месту нахождения объекта недвижимости.

Согласно действующему законодательству, ставка налога на недвижимость для организации не может превышать 2,2 % от стоимости объекта недвижимости.

Таким образом, покупка квартиры у юридического лица несколько отличается от аналогичной сделки с физическим лицом. Главное — получить разрешение от всех собственников на покупку дорогостоящего имущества.

Налоги юридическое лицо платит только в случае продажи принадлежащего ему имущества. Если квартира принадлежит компании, она обязана перечислить в бюджет налог на недвижимость в размере, установленном на уровне мэрии.

Если вы являетесь юридическим лицом и планируете купить квартиру в Сочи, рекомендуется внимательно изучить все документы на недвижимость перед покупкой.

Обратитесь за помощью и профессиональной консультацией к специалистам компании «Элитный Сочи»! Мы поможем найти подходящий вам объект недвижимости, возьмем на себя комплексное сопровождение сделки, юридическую чистоту.

На примере: компания купила квартиру как дольщик в 2021 году, а продала в 2022. Бухучет и налоги

В статье рассматривается, какие записи должны быть отражены в учете, если квартира продана покупателю на один год и право собственности переходит

Советуем ознакомиться:  Кредит В Росбанке Без Справок И Поручителей — Быстрые Решения Для Вас |

Предприятие заключило договор о совместном строительстве с подрядчиком и зарегистрировало его в январе прошлого года. Тогда же он перечислил подрядчику оплату — 5 000 000 руб. Без НДС. В октябре он получил квартиру и сразу же зарегистрировал право собственности.

В декабре квартира была передана другой организации по договору купли-продажи. В январе 2022 года покупатель оплатил стоимость недвижимости — 7 000 000 000 рублей и зарегистрировал переход права собственности.

Какую государственную пошлину необходимо уплатить за регистрацию сделки с недвижимостью?

Государственная пошлина за регистрацию договоров с акционерами юридических лиц. Контрагент и акционер платят от 3 000 000 рублей каждый (ст. 333. 18, п. 2, п. 30, п. 3 ст. 333. 33 НК РФ).

Государственная пошлина за регистрацию права собственности на объект недвижимости. Уплачивается покупателем самостоятельно (п. 1 ст. 333.33 НК РФ, п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Рынок квартир. Компания изначально выставила квартиры на рынок. Это означает, что имущество нужно рассчитывать как товар — как запас (п. 3, «D» DLP 5/2019). К фактическим расходам относятся затраты на получение НДС и других возмещаемых налогов (п. 9 и 10, подпункт «а» пункта 11, «а» ППБУ 5/2019).

Государственная пошлина за регистрацию объекта недвижимости — 22 000 рублей — включена в состав расходов на продажу. Ее оплачивает сам покупатель. Без них компания не может распоряжаться квартирой, в том числе продавать ее. Поэтому они являются прочими расходами, связанными с приобретением товара (п. 11 МСФО (IAS) 5/2019, п. УП). То же самое относится и к госпошлине в размере 6 000 руб. за регистрацию договора долевого строительства. Ее уплачивают производитель и половина дольщиков. Как видно, фактическая стоимость квартиры равна 5, 025, 000 рублей (5, 000, 000₽ + 6, 000₽ / 2 + 22, 000).

Сумма, переданная владельцу проекта по договору о совместном строительстве, считается авансом. Кроме того, договоры, связанные с инвестиционной деятельностью в области строительства или реконструкции объектов, характеризуются как договоры будущей купли-продажи недвижимости. Право собственности переходит к покупателю с момента регистрации этого права (п. 4 резолютивной части постановления Высшего арбитражного суда от 11. 07. 2011, 11). Что касается задатков, то их не нужно включать в расходы и не нужно отвечать перед коллектором (п. 3 и 16 ПБУ 10/99).

Дебет 68 компьютерный «госсредства» расчет 51 3000 рублей (6000₽:2) — уплачена госпошлина за регистрацию договора участия в долевом строительстве.

Дебет 41 кредит 68 компьютерный «государственные расчеты» 3000 рублей (6000 ₽:2) — признана госпошлина за регистрацию договора участия в долевом строительстве. — Государственная пошлина признана в качестве расхода на приобретение квартиры,

Иск 76 Расчет «Расчет по договору участия в долевом строительстве по выданной предоплате» 51 51 5, 000, 000 руб. — перечислены денежные средства по договору участия в долевом строительстве.

Требование 41 Кредит 76 Расчет «Расчеты по договору участия в долевом строительстве в части полученного имущества» 5 000, 000 руб. — Оприходована квартира, полученная по договору участия в долевом строительстве,

Клиент 76 «Расчеты на основании договора участия в долевом строительстве полученного имущества», на основании расчета «Кредит 76 компьютер» расчеты на основании договора связи на аванс», рассчитано 5, 000, 000 руб.

Счет 68 Расчет «Государственный расчет» кредит 51 22, 000 руб. — Оплачена государственная пошлина за регистрацию права собственности на квартиру,

Счет 41 Кредит 68 субъект «Государственный справедливый расчет» 22, 000 руб. — Государственные пошлины были включены в фактическую стоимость квартиры.

Советуем ознакомиться:  Подъемно-Складные Ворота: Размеры И Выбор Для Вашего Проекта |

Продажа квартиры. Компания признала выручку от продажи квартиры на дату перехода права собственности к покупателю (п. 12 п. (г) ПБУ 9/99).

Компания передала квартиру покупателю в декабре. Следовательно, в этом же месяце затраты нужно списать с «товаров» на счете 41 (письмо Казначейства от 17. 12. 2015 г. № 03-07-11/74052):

Списание с 45 кредита 41 5, 025, 000 руб. — Передача квартиры покупателю.

Контрольная дата — 31 декабря 2021 г. — Есть разница между бухгалтерским и налоговым учетом. В бухгалтерском учете — отражается стоимость квартиры на счете 45 «Товары». В налоговом учете — требование покупателя в размере 7 000 000 рублей. Образуется временная разница и возникает отложенное налоговое требование (п. 8, 11 и 14 ПБУ 18/02). Предположим, организация определяет сумму текущего налога на прибыль на основании данных бухгалтерского учета — такие правила определены в учетной политике (ст. ПБУ 18/02, ст. ПБУ 1/2008):

Заявление 09 Кредит 68 Расчет «Расчеты по налогу на прибыль» 395 000 руб. ((7 000 000) — 5 025 000) х 20%) — признано ОНА.

В январе, после перехода права собственности, агентство регистрирует

Выручка» компьютер рассчитывает 7, 000, 000 рублей, заявляя 62 кредита 90. — Признается выручка от продажи квартиры,

Требование 90 Стоимость продажи 45 5 025 000 рублей — снята стоимость проданной квартиры,

Обязательства 51 Кредит 62 пп 7, 000, 000; — получена оплата от покупателя квартиры,

Требование 68 «Расчеты по налогу на прибыль» кредит 09 395, 000 руб. — Оплачены коровы.

Налог на прибыль организаций

Сумма по договору участия в долевом строительстве считается задатком и поэтому не имеет стоимости (ст. 270 п. 14 ГПК). Агентство как дольщик вправе учесть государственную пошлину за регистрацию договора участия в долевом строительстве и права собственности на квартиру при определении стоимости квартиры. Также оно может сразу исключить любые обязательные платежи в составе косвенных расходов за текущий период (подпункт 1 статьи 264, пункт 1, подпункт 1 статьи 272, статья 320 Налогового кодекса).

Компания самостоятельно выбирает переменные затраты для выбранных ею товаров и определяет свои решения в учетной политике по налогообложению. В данном примере бухгалтер рассмотрел ситуацию, когда стоимость квартиры включала государственные сборы.

Доход от продажи квартиры должен быть признан на дату передачи покупателю. Доход можно уменьшить на покупную цену квартиры (раздел 3 Налогового кодекса, пункт 1, абзац 1).

Полезно знать:

1. Обязательная Служба В Армии В Японии: Всё, Что Нужно Знать |
2. Обязательные Условия Для Оформления Документов: Полный Гид 2025 |
3. Покупка Квартиры В Доме Под Снос: Что Нужно Знать И Как Избежать Рисков |
4. Получение Загранпаспорта В Василеостровском Районе: Инструкция И Советы |
5. Номер Фсс Иркутской Области Для Больничных Листов – Контакты И Информация |
6. Озон Работа Выходного Дня: Вакансии С Гибким Графиком И Выгодными Условиями |