Налоги в норвегии

Норвежская налоговая система является федеральной и дифференцированной на местном уровне, а платежи — первичными и вторичными.

Статус резидента получают все граждане, прожившие в Норвегии не менее 183 дней в предыдущем календарном году. После этого они должны начать платить налоги в соответствующие местные органы власти.

Весь доход, полученный иностранцем в одной из европейских стран, облагается обязательными взносами. Это обязательство также возникает у юридических лиц, которые имеют представительство в стране или осуществляют деятельность на территории государства. Средства, собранные норвежскими гражданами за рубежом, также должны быть внесены в местный бюджет.

Важно: В случае юридических лиц и граждан, получающих доход в Норвегии, учитываются положения международных условий об избежании двойного налогообложения.

Полученные суммы распределяются между бюджетами следующим образом.

Органы налогового контроля в Норвегии

В стране существует два учреждения, которые следят за законностью и своевременностью платежей в бюджет на разных уровнях.

К ним относятся:.

• Налоговое управление — контролирующие органы собирают средства жителей страны.
• Таможня — в дополнение к критериям, установленным для использования гражданами, требует уплаты денег в бюджет, если товары передаются для коммерческого использования, и контролирует перемещение определенных видов из границ Норвегии.
• Специальные налоги — контролирует пополнение бюджета за счет платежей продукцией, облагаемой определенными налогами с продаж и обязательными взносами.

Субъекты налоговой системы Норвегии

Закон предусматривает два вида плательщиков взносов в бюджет.

• одинокие граждане, и
• Лица, которые должны содержать одного или нескольких нетрудоспособных членов своей семьи — несовершеннолетних детей, нетрудоспособных взрослых, которые считаются иждивенцами.

Виды налогов в Норвегии

В европейских странах предусмотрены следующие категории обязательных платежей в различные бюджеты

Подоходный налог с граждан. Начисляется лицам, официально работающим в Норвегии. В зависимости от дохода взимается плата по прогрессивной шкале.	Это одно из основных обременений, выплачиваемых государству, независимо от рода занятий человека; в 2019 году налог снизится на величину от 3% до 24%.	Налог рассчитывается в зависимости от суммы вознаграждения. Граждане с творческими профессиями или частной практикой не исключаются из выплат.
Социальные взносы считаются дополнительными платежами.	7,9-8,7% от вознаграждения. Деньги используются для улучшения социальных условий.	При доходах ниже короны в 55 000 в год такие взносы не взимаются.
Налог на имущество — применяется к средствам на счетах и депозитах от прибыли, приобретенной на депозит.	Подвиды облагаются налогом по ставке 9% годовых. Применяется в случаях, когда имущество оценивается по рыночной стоимости.	Налог взимается с дивидендов от акций, в том числе приобретенных резидентами Норвегии за рубежом.
Налог на недвижимость, находящуюся в собственности граждан	Коэффициент составляет 0,85% от рыночной стоимости имущества, принадлежащего физическому лицу.	Он определяется в отношении имущества более чем 1,2 млн жителей Норвегии, принадлежащего одному резиденту.
Налог на недвижимость, принадлежащую физическим лицам; обязательный взнос при продаже недвижимости на срок менее пяти лет. Аренда недвижимости на земле.	Если здание на норвежском участке используется в туристических или рекреационных целях, т.е. является непостоянным жильем, взимается налог в размере 2,5% от стоимости на основе рыночной оценки.	Когда дом сдается в аренду, получение дохода считается бизнесом, а полученные деньги — прибылью; они облагаются налогом по ставке 28%, причем ставка налога зависит от рыночной оценки, т.е. стоимость дома облагается налогом в размере 2,5%. Если владелец владел домом менее пяти лет и продает его, то за разницу в цене также необходимо заплатить 28%.
НДС — уплачивается юридическим лицом в бюджет.	Выплата составляет 24% в год. Это позиция доходов бюджета, которая охватывает все средства, собранные компаниями, работающими в Норвегии (любой источник прибыли).	Налоговые ставки применяются к товарам, услугам и продукции, предназначенной для экспорта. К ним относятся медицинская деятельность, учебные курсы, страхование и импорт определенных товаров.
Подоходный налог с компаний и филиалов иностранных компаний, имеющих разрешение на деятельность в Норвегии.	Элемент затрат для компаний может составлять 28% от выручки, полученной в отчетном периоде.	Налоговая база рассчитывается на основе дохода, вычитаемого из расходов, понесенных в течение периода, в том числе связанных с производством собственной продукции компании, т.е. с поставкой материалов.

Налоговые вопросы в Норвегии

ВАЖНО: Подоходный налог имеет прогрессивную шкалу уплаты в целях стабилизации экономической ситуации в стране и поддержания уровня жизни в стране. Подоходный налог с физических лиц не уплачивается, если годовой доход составляет менее 164 100 шведских крон. Используется четырехуровневая шкала оплаты в зависимости от уровня дохода. Подоходный налог состоит из трех частей: федеральной, региональной и муниципальной. Для некоторых категорий граждан могут быть сделаны исключения.

Панель. Уровни налога в зависимости от семейного положения и дохода налогоплательщика :

Одиночные налогоплательщики		Налогоплательщики с иждивенцами
Годовой доход (норвежские кроны)	220 501 — 248 500	248 500 от	267 501 — 278 500	От 278 500
Уровень налогообложения	9,5% от	13,7% от	9,5% от	13,7% от
Доходы, не подлежащие налогообложению (норвежские кроны)	36, 000		29 800

Некоторые виды коммерческой деятельности в Норвегии относятся к категории высокого риска и подпадают под юрисдикцию государства. Они субсидируются государством.

Для поддержки и облегчения этого процесса из федерального бюджета часто выделяется стартовое финансирование. Приоритеты правительства — животноводство и сельское хозяйство. Эта помощь также касается норвежского экспорта за рубеж.

Налогообложение норвежских граждан

Порядок подачи деклараций в Норвегии

Финансовый учетный период в Норвегии длится с 1 января по 31 декабря. В начале года сотрудники получают налоговую декларацию за отработанное время. В нем фиксируется сумма вознаграждения, собранная и удержанная сумма, скидки и налоги.

После заполнения всей информации эти документы отправляются в налоговую инспекцию для проведения проверки. К заявлению также может быть приложено письменное обоснование расчета подоходного налога за отчетный период.

Налоговая служба проверяет предложенную информацию в течение трех месяцев; в марте налогоплательщику направляется письмо, подтверждающее правильность расчета.

Ему отправляется оповещение в форме для заполнения. Получатель дохода обращается в налоговую инспекцию, записывая свои личные данные, сумму дохода и платежа в данную форму.

Эта процедура необходима для того, чтобы убедиться, что налоги были уплачены правильно. Это связано с тем, что для тех, у кого есть личный код, действует стандартная система предварительного счета.

Это может привести к появлению устаревших данных. Это означает, что коэффициенты могут быть рассчитаны неверно. Это может привести к необоснованному отказу в компенсации и удержанию налогов для работающих людей.

На практике прибыль может не рассчитываться из-за высокой стоимости налоговой базы. Поэтому работникам обязательно нужно подавать налоговую декларацию.

Норвежские компании, корпоративный налог

Налогоплательщики Норвегии

В Норвегии существуют три основные группы налогоплательщиков

1. Норвежские нерезиденты,.
2. жители Норвегии, признанные не состоящими в браке, и
3. Жители Норвегии с одним или несколькими иждивенцами.

Все норвежские налогоплательщики платят подоходный налог — ставка составляет 27%. Следует отметить, что это один из самых высоких показателей как в Европе, так и во всем мире.

Для некоторых граждан Норвегии, например, тех, кто проживает в стране, не состоит в браке или имеет одного или нескольких иждивенцев, предусмотрено освобождение от уплаты налога. Сумма освобождения от уплаты налогов постоянна как для одних налогоплательщиков, так и для других.

В Норвегии существует строгий реестр всех налогоплательщиков. Следует отметить, что существует специальный налоговый регистр, в котором обязаны зарегистрироваться все налогоплательщики, без которого найти работу в Норвегии было бы невозможно.

Норвежские компании, нанимающие персонал, также должны зарегистрироваться в налоговых органах. Для каждого сотрудника компании оформляется и выдается специальная налоговая карточка. Работодатель должен указать заработную плату работника брутто и налоговые кредиты, уплаченные в государственную казну. Карту необходимо пополнять каждые два месяца.

После окончания налогового периода (один год) все суммы налога подлежат перерасчету налоговыми органами. Если производительность работника признается превышенной, то сумма превышения возвращается работодателю. Компания должна выплатить недостачу.

В Норвегии действуют строгие законы о налоговых правонарушениях, все подлежит качественной проверке и учету, поэтому, например, уклонение от уплаты налогов и налогов может привести в Норвегии к тюремному заключению сроком до пяти лет.

Таким образом, норвежская налоговая система является одной из самых серьезных, с высокими налоговыми ставками и строгими процедурами учета налогоплательщиков. Однако, по мнению экспертов, все те же условия ведения бизнеса в Норвегии, включая налоговую систему, являются одними из самых выгодных и эффективных.

Норвежские цены в 2022 году.

Хлеб (500 г) — 28. 27 кр

Молоко (0,6 литра) — 18. 94 кр

Яйца (12 яиц) — 37. 92 кр

Куриная грудка (1 кг) — 128. 37 кр

Картофель (1 кг) — 20. 85 кр

Норвежский сыр (1 кг) — 106. 30 кр

Бананы (1 кг) -22. 52 кр

Яблоки (1 кг) -29. 68 кр

Бензин (1 литр) — 16 кр

Такси (1 км) — 14. 30 кр

Общественный транспорт — 38 кр

Месячная автобусная карта — 760 кр

Вспомогательные услуги (85 кв. м) — 1, 680. 93 кр

Мобильный телефон (тонкий) — 1. 13 кр

Интернет — 502,77 кр в месяц

Примечания Цены указаны в местной норвежской кроне (KR). Сегодняшний курс обмена 1 кроны составляет 0,12 доллара США и 0,10 евро.

Налоговые ставки в Норвегии в 2022 году

Корпоративный подоходный налог — 22% (по состоянию на 1 января 2019 года)

Летучая мышь. Общий процент — 25%. Скидки составляют 15% (продукты питания и напитки), 12% (культурные и спортивные мероприятия, пассажирский транспорт, гостиницы и т.д.) и 11,11% (поставки свежей рыбы).

Подоходный налог :.

Базовая ставка — 22%.

Прогрессивная ставка (в процентах от годового дохода):.

До 190 350 коронок/го д-0

190, 350 до 267, 900 крон/го д-1,7%.

267, 900 до 643, 800 крон в год — 4%.

Годовой 643, 800 до 969, 200 Корона-13,4 процента

969, 200 до 2, 000, 000 крон в год — 16,4 процента

Корона более 2 000 000 в год — 17,4 процента

Национальная премия:.

Нижний предел сбора — 54, 650 Crown

От доходов от работников — 8,2%

Пенсионный доход — 5,1%.

От предпринимательского дохода — 11,4%

Налог на недвижимость. Кроны, превышающие 1 500 000 в год, облагаются налогом по ставке 0. 15% (государственный взнос) и 0. 7% (муниципальный взнос).

Налоги с лиц, не проживающих в Норвегии:.

Иностранные артисты и спортсмены — 15%.

Налог на пенсии — 15%.

Налог на дивиденды — 25%.

Работа и зарплаты в Норвегии

Безработица в Норвегии не превышает 4-6%. Большинство местных предприятий предлагают идеальные условия труда для своих сотрудников, но конкуренция за хорошо оплачиваемые рабочие места в стране огромна. Даже должности, не требующие специальных навыков, занимают иностранцы из очень стабильных европейских стран, таких как Польша.

Чтобы легально работать в Норвегии, заявители из третьих стран, включая граждан России или Украины, должны сначала найти работу, подписать контракт, получить разрешение на работу, а также получить визу и вид на жительство. Требования различаются для сезонных и постоянных работников.

В большинстве случаев трудовые мигранты работают на нефтяных и рыбных платформах или в сельском хозяйстве. Могут появиться рабочие места для девелоперов, строителей, инженеров, инвесторов и банкиров. Лучше всего искать работу в Осло и других крупных городах Норвегии.

В Норвегии нет законодательства о минимальной заработной плате, но в некоторых областях установлены фиксированные часы работы. В любом случае, человек с ученой степенью должен иметь годовой доход до вычета налогов.

Для занятия этой должности необходима степень последипломного образования — 439, 900 крон (44, 105 евро)

Место требует наличия степени бакалавра — 407, 900 крон (40, 895 евро)

Согласно официальным данным Норвежской статистической службы, средняя зарплата до уплаты налогов в Норвегии в 2022 году составит 50 790 крон в месяц, что эквивалентно 5 180 евро.

Высшее образование в Норвегии

Как уже упоминалось выше, почти все норвежские университеты предлагают бесплатное обучение, в том числе и для иностранцев. Кроме того, норвежская система высшего образования включает ряд национальных программ по оказанию финансовой поддержки, включая стипендии и спонсорство. Например, существует специальная программа норвежско-российских стипендий для россиян.

В Норвегии насчитывается 53 высших учебных заведения, включая восемь государственных и восемь профессиональных учебных заведений, 37 университетов и две академии. Символическая студенческая плата составляет от 30-60 евро за семестр. Существует «список GSU» для поступления в местные университеты, т.е.

требования к базовому образованию и знанию языка (норвежский/английский).

Обложение финансовых результатов

Общая ставка налога для компаний и других предпринимателей установлена в размере 25% от суммы полученной прибыли. Он вступил в силу с 1 января 2017 года, но до этого был значительно выше — до 28% в предыдущие годы. Проект Положения о корпоративном подоходном налоге предусматривает дальнейшее снижение ставки корпоративного подоходного налога до 23% с 2018 года.

Однако снижение норвежского корпоративного подоходного налога не распространяется на компании, работающие в финансовом секторе. Для этих компаний ставка корпоративного подоходного налога остается неизменной. 25%.

Прибыль компании (чистая прибыль) рассчитывается путем вычитания различных затрат на производство и оплату из общего дохода компании (валового дохода) за отчетный период. Как и в других странах, базисным периодом является календарный год.

Подоходный налог в Норвегии является федеральным налогом, уплачиваемым в государственный бюджет, и его ставка не зависит от решений местных властей. Он взимается как с предприятий-резидентов, так и с предприятий-нерезидентов. Первый платит всю прибыль в государственную казну Норвегии, а второй — только ту часть, которая произведена непосредственно в Норвегии.

Чтобы избежать двойного налогообложения, Норвегия подписала различные международные соглашения.

Что платят физлица

Основным налогом, взимаемым с физических лиц в стране, является подоходный налог с физических лиц. Норвежский подоходный налог платят все лица, включая граждан, иммигрантов и лиц без гражданства, которые занимаются коммерческой деятельностью в Норвегии. Требования по выплатам распространяются как на наемных работников, так и на самозанятых лиц (занимающихся творческой деятельностью, частной практикой и т.д.).

Первоначально ставка подоходного налога в Норвегии была установлена на уровне 27%, однако в 2016 и 2017 годах она поэтапно снижалась. Например, в 2016 году ставка налога была одновременно снижена на два процентных пункта до 25% от годового дохода. В следующем, 2017 году, ставка налога была еще больше снижена, и теперь ставка подоходного налога для физических лиц в Норвегии составляет 24 %.

Если годовой доход гражданина составляет менее 164 100 шведских крон, ставка налога равна нулю. Доходы, превышающие минимальный порог, облагаются прогрессивной ставкой подоходного налога. Чем выше доход, тем больше вычеты, применяемые к доходу.

В настоящее время в Норвегии действуют четыре дополнительные ставки в дополнение к ставке подоходного налога.

Помимо общих обязательных платежей, перечисленных выше, необходимо платить социальный налог, ставка которого установлена на уровне 8,2%.

Люди с годовым доходом 55 000 шведских крон или меньше освобождаются от уплаты социального налога. Следует отметить, что действующее норвежское законодательство, помимо установления достаточно высоких налоговых ставок для населения, также предоставляет возможность получения определенных льгот (помимо перечисленных выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо выполнить все требования законодательства и представить в налоговую инспекцию соответствующие сертификаты.

На него имеют право матери-одиночки, отцы-одиночки, родители с детьми до 12 лет, моряки, супруги-иждивенцы с низким доходом (или не имеющие возможности работать) и арендаторы жилья; существует также дополнительный налоговый кредит для лиц моложе 22 лет, который предоставляется тем, кто не имеет права на налоговый кредит.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Валовой налогооблагаемый доход (брутто) включает основные статьи: заработная плата, дополнительные пособия и другие выплаты работодателей работникам, компенсации по социальному страхованию, пенсии, алименты, предпринимательский доход и проценты на капитал. Обратите внимание, что общий доход может быть уменьшен на следующие расходы

• в случае длительной болезни (стоимость лекарств); — …
• судебные издержки,.
• Если плательщик выходит на пенсию, то
• дети в семье; —
• если плательщик работает вне дома и вынужден ежедневно ездить на работу.

Налог рассчитывается следующим образом Существует два вида дохода.

Валовой доход включает в себя заработную плату, пособия, выплаты в натуральной форме и отпускные. Чистый доход равен валовому доходу после вычетов.

Существуют следующие виды налогов:

Социальный налог — работники платят 7,8% от заработной платы. Налоговая база — это доход (валовой). Минимальная база расчета налога: 39600 кр — пенсионный доход облагается налогом по ставке 3%.

Подоходный налог. Ставка: 28% — Налогооблагаемая база: доход (нетто).

Налог на недвижимость. Физические лица в Норвегии, владеющие домом для отдыха, должны платить налог в размере 2,5% от оценочной стоимости недвижимости. На их основное место жительства такой налог не взимается.

Если недвижимость используется исключительно в целях сдачи в аренду, она определяется как бизнес, и доход от нее облагается налогом по ставке 28%. Если недвижимость продается, то доходы от продажи не облагаются налогом, если недвижимость находилась в собственности более 28 лет. Недвижимость существует пять лет и используется владельцем как дом для отдыха.

В противном случае уплачивается подоходный налог в размере 28%.

Налог на «богатство»: вклады в норвежских и иностранных банках — акции компаний, другие ценные бумаги и нематериальные активы (если используются). Патентная аренда. Стоимость автомобилей, катеров и речных судов.

Подоходный налог с физических лиц, налоговая база: доход (брутто). Процентные показатели приведены в таблице.

Класс	Категория 1	Класс 2
Доход:.	456 400 Норвежская крона	741 700 норвежских крон
Оценивается в.	9. 0%	12. 0%

Вычеты

Минимальный размер отчислений (для расчета чистой прибыли) составляет 31% от дохода (брутто), но не более 57400 норвежских крон — 4000 норвежских крон в минуту.

Минимальная скидка при работе в Норвегии только часть года :

Норвежские месяцы.
1	2	3	4	5	6
Мин.	4000	5300	7950	10600	13250	15900
Макс.	4783	7564	14350	19133	23917	28700
Норвежские месяцы.
7	8	9	10	11	12
Мин.	18550	21200	23850	26500	29150	31800
Макс.	33483	38267	43050	47833	52617	57400

Обычный вычет (до четырех лет) для особых групп налогоплательщиков, включая иностранцев, временно проживающих в Норвегии. Для постоянных жителей существует несколько специальных скидок, которые не распространяются на лиц, временно проживающих в Норвегии. (например, вычеты по расходам, понесенным во время переводов, вычеты по процентам, уплаченным по кредитам на жилье и обучение) 15% от дохода (брутто).

Скидка моряка (только для моряков). 30% от дохода. Максимальная сумма снятия: 80000 KRW.

Расчет налога

Валовой налог = подоходный налог (база: чистый доход, ставка: 28%) + социальный налог (база: валовой доход, ставка: 7,8%) + дополнительный налог (база: валовой доход, ставка: 13,5%).