Налоговый Учет Ип На Осно: Правила, Советы И Актуальные Изменения 2025 |

Учетная политика на 2025 год изменилась: образцы ОСНО и УСН можно бесплатно скачать в статье в удобном формате. Наши примеры помогут компаниям и индивидуальным предпринимателям адаптировать документацию к новым налоговым правилам.

Учетная политика компании – основные понятия

Учетная политика (УП) — это внутренний обязательный документ, определяющий методы и правила ведения бухгалтерского и налогового учета в конкретной организации.

ИП и юридические лица самостоятельно формируют учетную политику в зависимости от вида деятельности и в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете». 402-ФЗ, ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» и Федеральным налоговым кодексом РФ. Она должна применяться всеми филиалами и представительствами компании, независимо от их местонахождения.

Учетная политика в большинстве случаев формируется руководителем бухгалтерии и утверждается руководителем. Учетная политика должна отвечать целям компании, ее налоговому статусу и соответствовать требованиям нормативного законодательства к документам.

Кроме того, в ней содержатся инструкции по отражению изменений в Учетной политике 2025.

Важно! УП не представляется в налоговые органы. Однако налоговые органы могут запросить их при проведении камеральных и выборочных проверок. В случае обнаружения отсутствия или несоответствия требованиям компания и руководитель заплатят штраф.

Панель. Санкции, связанные с учетной политикой

Статья 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Налоговые изменения в 2025 году для отражения в учетной политике

Чтобы учесть все изменения в проекте, необходимо внести изменения в учетную политику. Это можно сделать, создав соответствующие команды. Воспользуйтесь примерами команд, чтобы правильно внести изменения в документацию.

Образцы для внесения изменений в учетную политику

Прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц

Минимальная ставка подоходного налога в размере 13 % сохранится. Однако в 2025 году прогрессивная шкала начинается не с 5 млн, а с 2,4 млн рублей (200 000 рублей в месяц). Расширение прогрессивной шкалы подоходного налога для физических лиц с заработной платы в 2025 году представлено в таблице ниже.

Таблица. Новая шкала подоходного налога

Также увеличен размер натуральной скидки по подоходному налогу, введены новые льготы за успешное прохождение тестирования ГТО и увеличен порог дохода, при котором родители могут претендовать на скидку. Кроме того, изменился порядок предоставления налоговых вычетов на детей. Были объявлены все изменения в налоговой системе до 2025 года.

Изменения в учетной политике на 2025 год по налогу на прибыль

С 2025 года базовая ставка налога на прибыль увеличится с 20 до 25 %. IT-компании будут применять ставку в 5 процентов вместо нуля процентов.

Скидки на региональные инвестиции будут постоянными. Также будет введена федеральная скидка — до 50 процентов от стоимости основных средств или первоначальной стоимости ИА. Это уменьшает сумму налога, исчисленную для уплаты в федеральный бюджет. Скидка предоставляется компаниям, уплачивающим налоги в федеральный бюджет по общей ставке 8%. Иные условия устанавливаются Правительством (п. 1 ст. 286.2 НК РФ в редакции Федерального закона № 176 ФЗ от 12. 07. 2024 г.).

Коэффициент амортизации для высокотехнологичного оборудования увеличен до 2. В настоящее время к такому оборудованию применяется коэффициент 1,5. Например, расходы на компьютеры, базы данных, искусственный интеллект и научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы можно учесть с коэффициентом 2.

Если вы подаете заявление с 2025 года, включите заявление об этом решении в свою налоговую политику.

Изменения в учетной политике на 2025 год для акций

С апреля 2025 года FAS 28/2023 «Акции» станет обязательным для всех компаний.

Уточните детали учетной политики для целей бухгалтерского учета. В шапке укажите дату применения стандарта и причину Приказ Казначейства №. 4n Дата 13. 01. 2023 г. Стандарт будет обязательным только с 1 апреля 2025 г.

Также утверждается форма документации, используемой при инвентаризации. Если в ранее принятых документах содержатся ссылки на методические указания по инвентаризации активов и финансовых обязательств, то они должны быть пересмотрены. Утвердите пересмотренную форму в качестве приложения к учетной политике.

Если вы решили отказаться от бумажной инвентаризационной документации на электронное оборудование, четко пропишите это в учетной политике.

Изменения в учетной политике на 2025 год для целей отчетности

Казначейство утвердило ПБУ 4/2023 решением №. 157н от 04. 10. 2023 г. Начало применения — отчет за 2025 год. Стандарт был заменен на ПБУ 4/99, которое было заменено на справочную форму в соответствии с решением Минфина от 2 июля 2010 г. 66Н (период 3 решения от 04.10.2023 № 157Н, с информационным сообщением от 26.03.202 4-бухгалтерия-50).

Новые стандарты не распространяются на отчетность, составленную на основе специальных отраслевых стандартов бухгалтерского учета, например, на отчетность банков, интегрированную отчетность и бюджетных организаций. ОСБУ и интегрированная информация будут составляться в соответствии с МСФО (статьи 3 и 4 ФСБУ 4/2023).

Пока неясно, какая форма справки будет использоваться в 2024 году. Казначейство решило, что впервые отчет, основанный на новых правилах, должен быть подготовлен только в 2025 году. (04. 10. 2023). В то же время все обычные формы справок, которые использовались компаниями в течение последних 13 лет, перестанут применяться с нового года. Другими словами, приказ Казначейства от 2 июля 2010 г. № 66N, который делает все поправки с 1 января 2025 г. недействительными. Действительно, крайний срок подачи финансовой отчетности за 2024 г. действительно наступает позже этой даты.

Упрощенные налоговые изменения с 2025 года

Краткое описание новых условий для компаний и ИКЕ:

При упрощенном налогообложении важно выбрать объект налогообложения. Если расходы по деятельности компании превышают 65-70%, то выгоднее определять «доходы минус расходы» налогоплательщика. Если расходы составляют небольшой выбранный «доход», рассмотрите другой вариант «дохода».

При упрощенной системе налогообложения< pan> важно выбрать документы, необходимые бухгалтеру для уплаты налога. Если расходы на деятельность компании превышают 65-70%, то выгоднее определять «доходы минус расходы» налогоплательщика. Если расходы составляют небольшой выбранный «доход», рассмотрите другой вариант «дохода».