Индивидуальный предприниматель, автор, автор более 1000 статей и описаний бизнеса. Рекомендуется внешнее назначение помощников Главбуха по бухгалтерскому и кадровому учету.
Объясняет на примерах, как правильно рассчитать условия перечисления налога на доходы физических лиц при выплате отпускных и как не перепутать дату выплаты с налоговой инспекцией.
Ставки подоходного налога указаны в Налоговом кодексе (ст. 224 ПК РФ):
Сервис «Главбух Ассистент» избавляет от необходимости запоминать налоговый период. Часть ежедневной бухгалтерии можно поручить внешнему партнеру. Профессиональный бухгалтер не только получает счета и отчеты, но и берет на себя финансовую ответственность — если произойдет ошибка, штраф заплатит внешний партнер, а не вы. Средние чеки начинаются от 9 000 рублей в месяц.
Крайний срок выплаты лицензии — дата фактической выплаты денег сотруднику, наличными или безналичными. Отпускные выплачиваются за три дня до начала отпуска (часть 9 статьи 136 Трудового кодекса РФ).
Примеры определения сроков перечисления НДФЛ с отпускных
Пример № 1. Компания распределяет отпуска для всех сотрудников: две недели в первом полугодии и две недели во втором полугодии. Работнику Сокобнину А. М. было предоставлено 14 дней с 7 по 20 сентября 2022 года.
Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан перечислить деньги на карту работника за три дня до начала отпуска. 7 сентября — это среда, а 5 сентября (за три дня до начала) — воскресенье. В этом случае закон обязывает работодателя перечислить деньги за выходные (ст. 136, п. 8 ТК РФ). Фактической датой получения работником выплаты в этом случае является 2 сентября. После этого подоходный налог с отпускных физическое лицо уплачивает в бюджет до 30 сентября.
Пример № 2. Работница ВоронцоваА.К. взяла отпуск на 28 дней 1 сентября 2022 года. Срок отпуска истекает 28 сентября. Деньги ей перечислили 29 августа.
В этом случае срок уплаты налога на доходы физических лиц с вознаграждения в 2022 году истекает в мае. Воронцова А. К. С уже уплаченных денег по исчисленным налогам работодатель должен перечислить платеж в ФНС до 31 августа. Невыполнение этого требования может привести к начислению штрафа сверх срока исполнения обязанностей.
Организация перечислила деньги на карту сотрудника 10 сентября. Впоследствии срок уплаты налога на доходы физических лиц с отпускного вознаграждения (за остаток) также истекает в сентябре. Месяц заканчивается 30 сентября, которое выпадает на пятницу. Это последний рабочий день, в который необходимо уплатить налоги. А если 30-е число оказалось сокращенным, например воскресенье, то в этом случае срок уплаты госпошлины переносится на 1 октября (при заполнении 6-НДФЛ это положение гарантировано в письме ФНС «Окончание» № БС-4-11/8312 от 2016 года).
Если работник требует компенсацию вместо отдыха
Компенсацию заменяет законное разрешение работника в двух случаях
Трудовой кодекс РФ очень строго относится к праву на отпуск, который не может быть законно разрешен. Не менее одного месяца человек должен отдыхать от работы.
Когда нужно платить подоходный налог с физических лиц с отпускных, если они заменены компенсацией?
Пример № 1. Поливанова К. И. Работает музыкальным руководителем в детском саду и имеет право на получение долгосрочной лицензии на 42 календарных дня (раздел III Постановления Правительства о ежегодных долгосрочных лицензиях, № 466, утвержденного в 2015 году). Утвержденный срок действия лицензии — со 2 по 12 августа 2022 года. Ей была выдана лицензия на один месяц, и она имеет право на компенсацию за оставшиеся две недели.
Обычно компенсация выплачивается вместе с зарплатой, а не с отпускными. В данном случае за период 2-29 июля К. И. Поливанова получает деньги за законный отпуск 29 июня. Компенсация добавляется к июльской зарплате и выплачивается 15 августа. Поэтому вопрос о том, когда перечислять подоходный налог с отпускных 2022 года, за которые была выплачена компенсация, решается в августе (в месяце фактического получения денег). Работодатель должен перечислить деньги в ФНС до 31 августа.
Чтобы не противоречить действующему трудовому законодательству, к категориям лиц, которым запрещено чередовать денежный отдых, относятся
Узнать, не слишком ли велики налоги, поможет экспресс-помощник Главбуха. Специалисты подберут выгодную для вашей компании систему налогообложения и вернут переплату, даже если ФНС не согласится. Для всех новых внешних клиентов «Экспресс-контроль» предоставляется бесплатно.
Пример № 2. А. А. Бровков решает уйти в отставку в ноябре. По программе он должен был взять отпуск в декабре, но не смог этого сделать из-за своего увольнения. Работодатель рассчитывает сумму компенсации, которая должна быть добавлена к его зарплате. Эти деньги выплачиваются сотруднику в последний рабочий день 29 ноября 2022 года.
В данном случае срок уплаты подоходного налога с лицензионного пособия 2022 года наступает как можно скорее. Работодатели должны заплатить 13 % с дохода до 30 ноября. Это связано с тем, что фактическая дата перечисления денег работнику приходится на ноябрь.