Просроченная дебиторская задолженность

Несмотря на стремительное развитие различных институтов, направленных на упрощение и повышение безопасности коммерческой деятельности, экономическая реальность и мир современной России основаны на отношениях между определенными людьми (представляющими один и тот же бизнес).

Ярким примером такой ситуации является общепринятая практика присутствия платных партнеров. Это происходит из-за коммерческого взаимодействия.

С точки зрения бухгалтерского учета, нормальная или просроченная задолженность относится к определенной сумме денег, выплаченной компании «А» поставщиком, партнером, клиентом или другим контрагентом — в качестве оплаты за товары или услуги, которые уже были предоставлены.

Например, у компании «А» есть типография, которой долгосрочный партнер (рекламная компания «Б») поручил напечатать серию буклетов (для реализации рекламной кампании). Объем составил 10 000 экземпляров; рекламный офис B уже получил весь тираж — курьер получил его из типографии. В то же время он еще не выплатил финансовый платеж (предусмотренный как оплата за отпечатанные экземпляры в соответствии с условиями договора между агентством и типографией «А»).

Иски (Стоит отметить, что сложившаяся российская практика бухгалтерского учета настаивает на существовании всех видов прав собственности. Например, условный договор, заключенный между типографией «А» и рекламной компанией «Б», гласит, что последняя должна передать определенное количество бумажных упаковок.

Поэтому цена этого переданного имущества должна быть включена в требования. При этом субъектом этих требований, т.е. лицом, имеющим непогашенные долги перед данным предприятием, может быть как гражданин, т.е. физическое лицо, так и компания, т.е. юридическое лицо.

Понятие дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

В соответствии с действующими российскими стандартами бухгалтерского учета, требования являются неотъемлемой частью балансового капитала коммерческой компании. Помимо вышеупомянутых компонентов, в этот раздел баланса входят средства, вложенные в производство акций и товаров, появление которых ожидается в будущем. В него также включены услуги, по которым еще предстоит заполнить много другой информации.

Управленческий капитал обязательно включает требования как со стороны предприятий, так и со стороны частных лиц.

В большинстве случаев срок, в течение которого эти обязательства должны быть погашены, и порядок их погашения должны быть четко указаны в письменном договоре. Этот договор заключается между сторонами, одна из которых является кредитором, а другая — должником.

Однако точная продолжительность этого срока зависит от того, как стороны договорятся в ходе переговоров. В конечном итоге, в соглашении должны быть указаны сроки и условия по существующим долгам, с которыми согласны как кредитор, так и должник (в противном случае соглашение может быть признано недействительным).

Сроки, в которые должна быть погашена дебиторская задолженность

В зависимости от конкретных условий финансовых отношений между сторонами, например, между двумя коммерческими компаниями, сроки могут отличаться. Это зависит исключительно от соглашения сторон. Если, например, речь идет о небольшой оплате за определенный объем работы, то обеим сторонам выгодно назначить ее как можно скорее и закрыть все необходимые документы.

Если претензии, возникшие между компаниями, составляют большую сумму, стороны всегда могут договориться о формировании долгосрочного погашения. Этот период может равняться месяцам или годам (все зависит от того, как части могут согласовываться друг с другом).

Кроме того, стоит учитывать, что, по крайней мере, на уровне доверия между сторонами, стороны сами вправе определять конкретные сроки, в течение которых может быть погашен долг, возникший в результате торговых отношений между компаниями. (Положение).

Предполагая, что они имеют взаимовыгодные торговые отношения в течение многих лет, компания, которая в данном случае является кредитором, может согласиться предоставить должнику достаточный срок, чтобы он смог выполнить все финансовые обязательства. Если ситуация прямо противоположная — например, при первой или второй поставке товара и деловая репутация аффилированной компании еще не устоялась в глазах поставщика — имеющаяся задолженность подлежит погашению в кратчайшие сроки.

В результате заключения договора сроки, в которые стороны решили рассчитаться с должником, могут сильно отличаться от их финансовых обязательств. При этом, исходя из сложившейся бухгалтерской современной российской практики, требования традиционно делятся на два типа. Они бывают краткосрочными и долгосрочными.

В этом случае к категории краткосрочных требований относятся платежи, которые кредитор ожидает получить в течение одного года после отчетной даты. Долгосрочные требования включают платежи, которые кредиторы должны взыскать по истечении определенного срока.

Поэтому, если срок уплаты текущего долга перед организацией, выставляющей счета вышеупомянутой компании, еще действует, кредитор может не беспокоиться и не предъявлять претензий.

В таких обстоятельствах, согласно сложившейся российской практике бухгалтерского учета, такая задолженность считается совершенно нормальной.

Как формируется просроченная дебиторская задолженность?

Поэтому ситуация представляется совершенно иной, если срок уступки или перевода в качестве оплаты за товары или услуги по договору между сторонами истек, а кредитор еще не получил деньги от должника. В этом случае эти требования считаются просроченными.

Задолженность бывает разных видов.

Например, сюда входят как краткосрочные, так и долгосрочные долги. Это связано с тем, что они играют реальную и значительную роль в потере последнего срока выплаты (как определено в договоре, подписанном обеими сторонами). В то же время, в контексте просроченной задолженности в текущей практике бухгалтерского учета допускается упоминание двух основных видов задолженности — нестабильной и ненадежной.

Какими бывают просроченные долги?

Эти два вида задолженности и процесс отнесения к той или иной категории определяются и анализируются действующим законодательством. Например, понятие «нестабильная задолженность» встречается в первом пункте статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации, зарегистрированного 5 августа 2000 года в Перечне правовых актов государства № 117-ФЗ. В упомянутой части данного нормативно-правового акта, например, указано, что не существует долгового обязательства, по которому не произведена регистрация в сроки, определенные соглашением сторон.

Однако сумма просроченной задолженности не имеет решающего значения, поскольку для того, чтобы долг можно было назвать нестабильным, должно быть выполнено еще одно важное условие. Ключевые моменты следующие. Этот вид долга не ведет ни к какому обеспечению. Например, нет банковской гарантии, обеспечения или залога.

Таким образом, подразумевается, что на практике нестабильная задолженность может характеризоваться просроченной задолженностью, которая может быть удалена (если условия договора между сторонами не сообщают о том, что должник предоставляет гарантию в отношении принятых финансовых обязательств). Учитывая эти соображения, такие обязательства могут возникнуть. Это означает, что процесс удаления следует отложить до выяснения всех обстоятельств.

Стоит также отметить, что первый пункт статьи 266 Федерального налогового кодекса РФ гарантирует особые правила для некоторых категорий кредиторов. Например, к ним относятся такие категории юридических лиц, как различные банковские организации, страховые компании, различные кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации и т.д.

Налоговый кодекс Российской Федерации также различает различные виды просроченной задолженности. Взыскать их еще сложнее, чем ценные долги. Здесь речь идет о таких сомнительных долгах.

Их основные характеристики указаны во втором пункте статьи 266 Налогового кодекса РФ. В то же время, для того чтобы охарактеризовать долг как нестабильный (который во многих случаях должен быть в конечном итоге удален), этот правовой акт предусматривает различные основные причины.

Если долг признан неприемлемым, кредитор обязан (в соответствии с положениями российского законодательства и установленными правилами) удалить просроченный долг.

Проблемы с долгами? Напишите нам — мы решим вашу проблему!

Каждый месяц моя жена должна 4473 рубля. 20% процентов по умолчанию. Платеж был произведен с опозданием на следующий день.

Какова сумма просрочки? Банк насчитал 2712,53 девушкам просрочку и выплатил кредит как просрочку в размере 1505,48, в то время как моя жена фактически платила 4500 рублей каждый месяц. Разница была использована для погашения процентов по кредиту. Что происходит

100% практика объявления должников банкротами. Юристы обеспечивают принятие мер для завершения долга.

Рассказывает эксперт

Юлия Попова, эксперт по бухгалтерскому и управленческому учету

Списать нельзя – это активы

Взгляд на баланс компании показывает, что денежные средства, акции и инвестиции в требования, а также нециклические активы относятся к активам компании.

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, они признаются в качестве ресурсов

• контролируется предприятием, которое
• как ожидается, принесет экономические выгоды в будущем.

Но относятся ли просроченные долги (RR) к контролируемым предприятиям? Во-первых, давайте проясним концепцию.

Фото: реальный актив. Источник: freepik. com/poringdown

Долг должника (человека, который нам должен) считается стоящим, если

• компания не получила деньги или другие активы в установленный договором срок; и
• срок для взыскания долга истек.

Таким образом, подавляющее обязательство контрагента может рассматриваться как актив, если контрагент

• компания попросила отсрочку платежа в связи с временными финансовыми трудностями и намерена полностью погасить долг в течение определенного периода времени; и
• бизнес имеет хорошую репутацию, и компания заинтересована в продолжении сотрудничества.

В то же время сама С/Д

• начисленный компанией в качестве возвращаемого долга, является
• не могут быть отложены в связи с истечением срока исковой давности.

Когда можно списать

Однако РР различают три основных типа

• Высока вероятность погашения.
• Сомнительно.
• Не коллекционирование.

Критерии для определения требования как безнадежного или не подлежащего взысканию определяются самой компанией и перечисляются в ее учетной политике. Сортировка существующих долгов должна проводиться периодически в конце каждого отчетного периода.

Задолженность рассматривается как неоплаченный сбор в соответствии со статьей 266 Федерального налогового кодекса РФ.

• как недействующие, с истекшим сроком ограничения или организации, исключенные из государственного реестра юридических лиц.

Кроме того, невозможность получить наличные или другие активы может быть обнаружена сотрудниками правоохранительных органов.

Если требования условно просрочены, но внутренние правила компании не относят их к нестабильным, эти требования признаются в качестве балансовых активов на отчетную дату.

Срочные требования не могут быть представлены как активы в балансе компании по следующим причинам

• не соответствуют критериям актива, и
• Вероятность сбора минимальна или равна нулю
• Подлежат удалению в соответствии с правилами бухгалтерского и налогового учета.

Следовательно, обязательства контрагентов в балансе:.

• Требования по страхованию — не устранены, признаны в составе прочих расходов
• Нестабильные обязательства удаляются после вычета суммы резервов, сформированных в соответствии с правилами учета этих обязательств.

Размер резервов определяется

• отдельно для каждого нестабильного требования.
• на основе платежеспособности контрагента; и
• исходя из предполагаемых шансов на погашение кредита.

Если в дальнейшем нестабильные требования удаляются, то это делается за счет ранее сформированных резервов.

Для чего это нужно

Финансовая отчетность составляется для целей внешних и внутренних пользователей для принятия инвестиционных или деловых решений. Они не являются секретом компании и доступны широкому кругу заинтересованных сторон (например, банкам, поставщикам, клиентам, инвесторам, сотрудникам). Договаривающаяся сторона имеет полное право проверить отчетность компании до расторжения договора с ней.

Поэтому все заинтересованные стороны, конечно же, уверены в том, что бухгалтерская отчетность компании, анализирующая потенциальных будущих или текущих партнеров, достоверна и не содержит существенных неточностей, которые могут повлиять на принятие неверного решения относительно дальнейшего сотрудничества. Это означает, что балансовая информация о нестабильных требованиях может ввести в заблуждение контрагентов, что может повлиять на репутацию компании и ее отношения с партнерами. Кроме того, если сумма значительна в возможной категории мошенничества (истинный неоплаченный рост активов), чтобы ввести в заблуждение кредиторов и инвесторов.

Кроме того, налоговые органы тщательно проверяют факт снятия претензий. Почему; потому что это актив компании. А что такое актив? Это те, с которых взимаются и уплачиваются налоги.

Удаление ОСБ из баланса приводит к издержкам для компании. А они, как известно, уменьшают налоговую базу и, соответственно, сумму налога, уплачиваемого в бюджет. Поэтому в таких случаях государству не хватает доходов в виде налоговых поступлений.

И в ситуации, когда эти доходы сократятся, все ли организации примут это к сведению?

Что такое дебиторка

Дебиторская задолженность — это суммы, причитающиеся компании от клиента. Например, вы внесли первый взнос, но работа еще не выполнена. Вы отправили товар, но деньги от покупателя еще не поступили.

→ Когда долги в норме

Управление кредиторской задолженностью обычно входит в сферу деятельности отдела продаж. Например, согласно условиям договора, заказчик должен оплатить проект в течение 10 дней после подписания акта приема-передачи. Ответственное лицо — директор. Пока что его задача — позвонить клиенту за три дня до окончания срока и сообщить ему об оплате.

→ Просрочка до 30 дней

Во время кризиса многие компании сталкиваются с финансовыми проблемами. Часто должник помнит о своих обязательствах, но по объективным причинам не может выполнить условия договора в установленный договором срок. Обязанность кредитора — поддерживать постоянный контакт с должником и совместно искать наилучшее решение проблемы.

Возможна организация рассрочки платежа. Заказчик составляет гарантию и прилагает к ней график платежей.

Могут быть произведены взаимозачеты. При наличии взаимных обязательств вы можете произвести зачет требований, если ваша компания задолжала клиенту товары, работы или услуги.

В трудные времена может быть выгодно пойти на уступки своим уполномоченным подрядчикам. Это лучший способ сохранить основную клиентскую базу и обеспечить себе репутацию надежного партнера. Фундамент доверия, который вы сейчас создали, будет работать в вашу пользу после кризиса.

Что делать, если вы просрочили платеж в течение 30 дней

Ежедневные звонки для напоминания о платежах, выяснения причин задержки

Менеджер по продажам.

Приостановка поставок, работы и обслуживания клиентов.

Письменное требование об оплате долга с напоминанием о том, что в случае нарушения обязательств клиента будут применены санкции. Личные встречи с руководством должника. Соглашение о графике погашения кредита.

Что делать, если платеж просрочен на 30-60 дней.

Начисление неустойки по договору.

Отправьте счет-фактуру должнику с курьером.

→ Если должник просрочил платеж более чем на 60 дней.

Что делать, если финансовое положение должника таково, что он не может полностью погасить свои долги, а его бизнес находится на грани краха? Необходимо рассмотреть все альтернативные варианты. Что выгоднее для компании? Обратиться в суд или хотя бы попытаться немедленно вернуть часть денег?

Существуют варианты решения проблемы мирным путем

Списание долга.

Например, часть долга может быть списана в пользу клиента при условии, что остальная часть будет выплачена деньгами или имуществом. Например, предположим, поставщик отгружает покупателю товар на сумму 200 000 рублей. Стоимость этой партии товаров составляет 100 000 рублей.

Покупатель сталкивается с серьезными финансовыми проблемами. Стороны вступают в переговоры и решают, что покупатель оплатит 60% (120 000 рублей) долга, а поставщик спишет оставшиеся 40%.

Продажа дебиторской задолженности

Другим вариантом является продажа дебиторской задолженности с заключением договора переуступки, если только договор между сторонами не запрещает переуступку долга третьей стороне. Та же ситуация: заказчик задолжал подрядчику 200 000 рублей. У клиента нет денег, и он не может вернуть долг, даже частично.

Однако клиент также должен клиенту 200 000 руб. Исполнитель продает долг клиента клиенту клиента за 150 000 рублей. В результате подрядчику удалось вернуть 150 000 рублей.

Клиент письменно зачитывает претензию на сумму 200 000 рублей, экономя 50 000 рублей.

Если альтернатива не подходит, пришло время подать судебный иск.