Отчисления с заработной платы

Заработная плата сотрудников является основой для расчета взносов и налогов в бюджет. Традиционно эти скидки можно разделить на две категории

1. Подоходный налог (НДФЛ) — удержание производится с дохода в пользу работника.

Это федеральный налог, но он добавляется в местный бюджет. Подоходный налог используется на дороги, ремонт и финансирование обучения и реконструкцию объектов здравоохранения.

1. Обязательные взносы на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение — вычитаются из зарплаты работника и выплачиваются работодателем.

Эти взносы необходимы для соблюдения Конституции Российской Федерации о правах граждан на охрану здоровья, социальное обеспечение, страхование и медицинскую помощь. Начисление взносов в пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии работника.

Процесс расчета страховых взносов регулируется следующими законодательными актами.

• Глава 34 Налогового кодекса
• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», ФЗ № 125-ФЗ от 24. 07. 1998, и
• Федеральный закон «Об основных принципах обязательного социального обеспечения», № 165-ФЗ от 16. 07. 1999,.
• Федеральный закон от 15. 12. 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
• Федеральный закон «О социальном обеспечении по временной нетрудоспособности и о временном социальном обеспечении в связи с материнством», № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г., № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г., № 255-ФЗ от 29 декабря 2006г.
• Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», Федеральный закон 326-ФЗ от 11 февраля 2010 года.

Процесс исчисления и удержания подоходного налога для физических лиц регулируется главой 23 Федерального налогового кодекса РФ.

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, что работодателем является налоговый орган. Поэтому работодатель должен исчислять и удерживать налоги на физических лиц из доходов работника.

С 1 января 2021 года сумма подоходного налога с физических лиц составляет

• Помимо прибыли, премий и материальных выплат, заработной платы и других доходов — 13% от дохода, не превышающего 5 млн рублей для резидентов, 650,0000 рублей + 15% от дохода, превышающего 5 млн рублей для резидентов, 30% для нерезидентов. Есть и исключения: 13% (15%) платят нерезиденты — высокоспециализированные специалисты, работающие в Российской Федерации, граждане с патентами в Объединенных Арабских Эмиратах.
• 35% — в интересах, наградах и материальной выгоде жителей.
• 13% на дивиденды, выплачиваемые резидентами, 15% на дивиденды, выплачиваемые нерезидентами.

Сроки возврата подоходного налога физических лиц регулируются ст. 226.6 Налогового кодекса РФ:.

• Подоходный налог для физических лиц по путевкам и больничным выплатам выплачивается в том месяце, в котором производится выплата, с последней информацией на последний день месяца.
• Прочие доходы — на следующий день после даты выплаты.

Налоговое бремя по подоходному налогу для физических лиц облегчается путем предоставления формальных, социальных, имущественных и других скидок.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет взносов на страхование из заработной платы является обязанностью работодателя и регулируется главой 34 Налогового кодекса. Применяемые ставки регулируются статьями 425-430 настоящего Кодекса.

На 2022 год применяются следующие счета по взносам на страхование (Постановление Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2021 года № 1951)

• Пенсионные взносы с дохода менее 1 565 000 рублей удерживаются в размере 22%.
• Для доходов, превышающих эту сумму, — 10%.

Взносы на медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%.

Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству начисляются по ставке 2,9% при доходе менее 1 миллиона 32, 000 рублей. Если доход превышает указанные выше суммы, ставка составляет 0%. Для иностранцев, временно проживающих в России и не имеющих высокого статуса, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты истекает 15 числа месяца, следующего за расчетным периодом.

Работодатели также обязаны уплачивать страховые взносы в ФСС за «несчастные случаи» — несчастные случаи на производстве или профессиональные заболевания. Ставки варьируются от 0,2% до 8,5% и зависят от наличия инвалида и степени риска производственной деятельности. Следует отметить, что отдельные компании не обязаны платить данный вид взноса.

Обязательство вступает в силу с момента приема работника на работу.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен производиться отдельно для каждого работника и каждого вида взносов.

Пример.

Один работник профессионального рискового бизнеса зарабатывает 20 000 рублей в месяц. У него один ребенок (стандартная скидка составляет 1 400 рублей). Бухгалтер рассчитал:.

20, 000*22%= 4, 400 рублей — Пенсионный фонд — 20, 000*2. 9%= 580 рублей. -FSS — 20, 000*5. 1%= 1. 020 РУБ. — В фонд обязательного медицинского страхования — 20 000*0. 2%= 40 рублей — сбор на производственный травматизм.

Общая сумма взносов всех работников перечисляется из их заработной платы в соответствии с четырьмя платежными поручениями.

Налог на прибыль представлен следующим образом. (20, 000-1, 400) * 13% = 2, 418 РУБ. Сумма, выплаченная работнику, составляет 20, 000-2. 418 = 17, 582 руб.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 Федерального налогового кодекса РФ гласят, что подоходный налог на взносы в пользу физических лиц и страховые взносы не удерживается при следующих выплатах

• материальная помощь в размере не более 4 000 рублей (рассчитывается нарастающим итогом за год); и
• Оплата больничных листов, декретных и лицензий по уходу за ребенком
• единовременное пособие при рождении ребенка; и
• выплаты работнику в случае смерти близкого родственника; и
• Если имеет место суточная компенсация, то сумма освобождается от подоходного налога с физических лиц из расчета 700 рублей в день (при командировках по России) — при командировках за границу 2 500 рублей в день. и т.д.

Управление страховыми взносами осуществляется Федеральной налоговой службой в целях правильного исчисления и исполнения платежей в ФСС и пенсионные фонды, получения отчетности от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, зачета, взыскания задолженности, получения штрафов за просрочку или неуплату исполнительных листов, не — платежей, произведенных ФНС с 2017 года.