Важное место в анализе баланса занимает изучение кредиторских и расчетных счетов, сопоставление их по сумме, финансовому содержанию и срокам оплаты. Основываясь на данных этого анализа, банк может влиять на подготовку риск-менеджмента в отношении разницы между высвобождением активов и пассивных элементов, риска непропорциональной ликвидности.
Анализ кредиторской и инкассированной задолженности банка проводится в следующем порядке
1 Этап. Анализируется состав кредиторской задолженности в разрезе судебных процессов. Эти долги выделяются, их сроки приводят к эталонному периоду, при этом просроченная задолженность от одного до трех месяцев и от трех до более шести месяцев также попадает в эталонный период. Кроме того, определяются изменения этих показателей. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели
— По выданным краткосрочным кредитам:
— По механизмам социального обеспечения,
— Прочие (приобретенные акции).
2. избыточная задолженность, в т.ч.
— По механизмам социального обеспечения,
По результатам анализа формулируются выводы и заключения.
Этап 2. Обороты по счету анализируются на основе использования следующих показателей
1) Оборот плательщика по счету рассчитывается по виду
Где — оборот по дебету счета за анализируемый период,
— 2) Медиана сальдо по оплаченным счетам, рассчитывается по типу:
, где — остаток оплаченных счетов на начало и конец периода.
2) Средний период движения (в днях) краткосрочных депозитов и кредитов, имеющихся в распоряжении банка, рассчитанный по типу.
Где — количество дней в периоде из расчета 30 дней в месяце.
3) Удельный вес конкретного счета, оплаченного за счет уставного капитала или прибыли банка.
4) удельный вес суммы к оплате на общую сумму отложенного счета.
Этап 3. Динамически анализируется состояние расчетов с определенными крупными кредиторами.
Этап 4. Консолидация банковских требований анализируется по детальным счетам. Для обобщения результатов анализа состояния расчетов с дебиторами составляется сводная таблица. В этой таблице счета объединяются по условиям составления.
— Приобретены краткосрочные займы,
— Акции, проданные без предоплаты.
— Приобретены краткосрочные займы,
— акциям, проданным без предоплаты.
В ходе ежемесячного анализа выделяется сумма просроченной задолженности, что позволяет создать четкую картину расчетов банка с должником.
Этап 5. Состояние счета анализируется на основе использования следующих соответствующих показателей.
1) Скорость движения требований рассчитывается в зависимости от типа
Где — продажи по кредиту за анализируемый период,
— Средний остаток поступлений на счет.
Медиана остатка рассчитывается по следующим типам
где — в пределах остатка на счете на начало и конец периода.
2) Период погашения счетов рассчитывается по следующим типам
3) Процент дебиторской задолженности банка или дохода банка.
4) Удельный вес нестабильных требований в общей сумме требований.
5) Удельный вес счета в общей сумме оборотных средств банка.
На практике существует ряд общих рекомендаций, которые позволяют инкассаторам управлять счетами
— Проверяйте (отслеживайте) состояние скучающих (отложенных) долгов должника.
— По возможности сосредоточьтесь на клиентах, которые получают больше кредитов, чтобы снизить риск неуплаты долгов,
— группировать дебиторов и кредиторов по срокам оплаты.
— Контролируйте соотношение коллекторов и кредиторской задолженности.
Следует отметить, что если счет дебиторской задолженности превышает счета к оплате, это означает, что банк покрыл все средства, полученные от кредиторов, а также часть того же капитала от своих продаж. И наоборот, переплата по счету дебиторской задолженности означает, что часть средств, полученных кредитором сверх суммы, предоставленной должником, вовлечена в финансовую реализацию. Значительное превышение счета поступлений создает угрозу финансовой устойчивости банка.
Этап 6. Анализ платежеспособности и факторов, способствующих изменению счета инкассаторов, с использованием соответствующих показателей, приведенных выше.
Этап 7. Рассчитываются доли и разрабатываются мероприятия.
Вам понравилась эта статья? Не забудьте добавить ее в закладки (Ctrl+D) и поделиться с друзьями.