Подоходный налог с физических лиц — это аббревиатура названия налога, означающая «подоходный налог с физических лиц». Он рассчитывается как процент от валового дохода за налоговый период за вычетом расходов, понесенных для получения этого дохода.
Подоходный налог с физических лиц является федеральным налогом и уплачивается в Государственный фонд.
Налоговый кодекс РФ (НК РФ) регулирует налог, его уплату и все детали формы справки. Статья 207 Налогового кодекса гласит, что лицами, обязанными уплачивать подоходный налог, являются две категории физических лиц (которыми являются)
- Налоговые резиденты Российской Федерации, то есть лица, проживающие в России не менее 183 дней в календарном году. Этот период начинается с того момента, как они пересекают границу нашего государства. Лицо, постоянно проживающее в Российской Федерации, считается ранее налоговым резидентом нашей страны и должно платить налог на доходы, полученные здесь.
Важно: Это относится к гражданам России, иностранцам и лицам без гражданства. В то же время российские граждане, проживающие за рубежом, не являются российскими налоговыми резидентами, если они не имели доходов в России в течение отчетного периода.
Ставки подоходного налога для физических лиц — резидентов и нерезидентов различны: ставка подоходного налога для физических лиц — резидентов и нерезидентов различна.
- Жители должны платить 13% от получаемого ими дохода.
- Нерезиденты платят 30%.
Подоходный налог с физических лиц исчисляется и уплачивается налоговым агентом или самими физическими лицами.
Налоговый агент — это физическое или юридическое лицо, которое по договору или закону обязано исчислять и уплачивать налоги от имени конкретного физического лица.
Например, формализация официального трудоустройства делает работодателя налоговым представителем работника. Это означает, что работодатель (или бухгалтер) рассчитал подоходный налог работника, удержал его из его зарплаты и отнес в бюджет.
Другой пример: физическое лицо заключает договор с юридическим лицом о продаже автотранспортного средства на комиссионных началах. В договоре должно быть указано, кто является налоговым агентом по данной сделке. Если этот пункт не включен в договор, то физическое лицо, продающее автомобиль, должно само уплатить подоходный налог.
Поэтому важно внимательно прочитать подписанный документ, чтобы убедиться, что налоговое законодательство не нарушено.
Что такое справка 2-НДФЛ и где ее получить
Этот документ служит подтверждением официального дохода налогоплательщика. Эта информация может потребоваться в ряде ситуаций
- или кредитные карты, когда
- при подаче заявления на получение визы для поездки за границу; и
- при подаче заявления на получение пособия на ребенка; и
- заявление на получение налоговых кредитов в налоговом управлении.
Работающие граждане могут получить справку 2-НДФЛ у своего бухгалтера или работодателя. Если студенту требуется такой документ, он должен быть выдан ректоратом учебного заведения. Если гражданин состоит на учете в OAED, справку необходимо получить в офисе, где он зарегистрирован в качестве безработного.
Кто и когда обязан уплачивать НДФЛ самостоятельно
- Индивидуальные предприниматели (индивидуальные трейдеры) должны платить налоги за себя и своих работников (в этом случае индивидуальный предприниматель является налоговым агентом по отношению к работнику).
- Физические лица, получающие собственный доход от частного бизнеса. К ним относятся нотариусы, адвокаты и
- физические лица, которые продают активы, принадлежащие им по праву собственности. Это относится к жилью, которым человек владеет менее пяти лет, и к другому имуществу (гаражи, нежилая недвижимость), на которое свидетельство о праве собственности действительно менее трех лет.
- Физическое лицо, сдающее имущество в аренду юридическому или физическому лицу. Не имеет значения, в какой стране находится недвижимость.
- Лицо, получающее доход в качестве подарка (но не от близкого родственника). Важно оформить пожертвование официально. Это означает, что должен быть составлен и подписан договор дарения, а также
- физическое лицо, получившее вознаграждение от другого физического или юридического лица (если оно не выступает в качестве налогового агента). Например, если учитель предлагает частные уроки за плату и это документально оформлено (договор или соглашение), он должен платить налог.
- Лица, получающие выигрыши в денежной или натуральной форме в результате проведения предусмотренных законом лотерей. Некоторые операторы лотерей являются налоговыми агентами при выигрыше определенной суммы. При выигрыше свыше этой суммы счастливчик должен сам заплатить налог.
Это произошло, например, с организаторами лотереи сети магазинов «Пятерочка» за рекламу новогодней лотереи на 2018-2019 годы. Между тем, другие организаторы лотерей обязаны выплачивать подоходный налог в полном объеме лицу, получившему приз. Прибыль, превышающая 4 000 рублей, облагается налогом по ставке 35%.
Например, если 1 декабря 2018 года вы положили 50 000 рублей на депозитный счет с годовой процентной ставкой 13%, а базовая процентная ставка центрального банка в это время составляла 7,5%, то Уплата подоходного налога после получения процентов (дохода). Налоговой базой будет являться разница между 13% и (7. 5% + 5%), то есть сумма между 13% и 12.
5% (0. 5%).
В данном примере это 0,5% от 50 000 рублей, т.е. 250 рублей. Подоходный налог с физических лиц по вкладам составляет 35%. Следовательно, необходимо уплатить налог = 87,5 рублей (35% от 250 рублей).
Важно: НДФЛ не уплачивается с наследуемого имущества, принадлежащего наследникам. Однако если унаследованное имущество продается в течение пяти лет (дом) или трех лет (другое имущество) после наследования, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.
Декларация 3-НДФЛ — как и где ее заполнять
Все категории лиц, которые обязаны самостоятельно уплачивать НДФЛ (как описано в предыдущей статье), должны заполнить и подать в Федеральную налоговую службу (ФНС) специальный расчетный документ, называемый декларацией 3-НДФЛ, иногда ошибочно называемый справкой 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ должна быть представлена до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоги также должны быть уплачены до 15 июля года, следующего за базовым годом.
Например, предположим, что автомобиль, которым вы владели менее трех лет, был продан в 2018 году. Поэтому вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в Государственную налоговую администрацию для уплаты до 30 апреля 2019 года. Налог в бюджет будет уплачен до 15 июля 2019 года.
Декларация включает все личные данные налогоплательщика, вид и форму дохода, полученного за отчетный период, налоговые расчеты и налоговые кредиты (если применимо). Для заполнения налоговой декларации не требуется специальных навыков. Если возникают какие-либо неясности, налоговые органы или веб-сайт Федерального налогового управления могут дать разъяснения.
Помимо функции проверки, документ 3-PIT служит основанием для возврата части уже уплаченного подоходного налога (при наличии законных оснований).
Эти причины объясняются в следующих подразделах статьи. Поскольку возмещение производится на заявительной основе, налогоплательщикам необходимо посетить налоговую службу с заполненной декларацией 3-НДФЛ и подтверждением права на налоговый вычет.
Фактический расчет подоходного налога можно произвести вручную или с помощью онлайн-версии калькулятора подоходного налога с физических лиц. Поля онлайн-формы должны быть заполнены для получения желаемого результата.
Как уменьшить налогооблагаемую базу (налоговый вычет)
Налогоплательщикам следует иметь в виду, что они могут уменьшить базу по налогу на доходы физических лиц (ИНН), используя налоговые вычеты, предоставленные на расходы, понесенные налогоплательщиком.
Рассмотрим основные ситуации, в которых можно получить скидку
- Рождение ребенка:.
- 1-й и 2-й — по 1 400 рублей, и
- 3-й и последующие — по 3 000 рублей, и
- Детский — 50 000 рублей; в год.
- 120 000 рублей в год.
Также предусмотрен налоговый вычет в размере до 1 млн рублей при продаже жилья, находящегося в собственности менее пяти лет. Скидка в размере 250 000 рублей предоставляется при продаже автомобилей, гаражей и нежилой недвижимости (в собственности менее трех лет).
При уменьшении БН российское налоговое законодательство предоставляет налогоплательщикам выбор. Они могут либо использовать налоговые льготы, либо вычесть из БН расходы, понесенные на приобретение актива.
ПРИМЕР: Г-н Иванов купил дом за 3 млн рублей в 2017 году и продал его за 3,5 млн рублей в 2018 году. Поскольку дом находился в собственности не более пяти лет, Иванов обязан уплатить подоходный налог. У гражданина есть два варианта снижения БН.
- 1 миллион рублей; БН = (3,5 миллиона — 1 миллион) = 2,5 миллиона (рублей). Налог в этом случае составляет 13% от 2,5 млн, т.е. 325 000 рублей.
- Воспользуйтесь налоговым вычетом на покупку жилья: BN = (3,5 млн — 3 млн) = 500 000 (руб.). Таким образом, налог = 13% от 500 000 руб. = 65, 000 РУБ.
Разница в суммах налогов разительна. Очевидно, что Иванов предпочитает второй вариант.
Как рассчитывается этот налог
Размер налога напрямую зависит от размера дохода, т.е. от налоговой базы. Формула выглядит следующим образом.
НДФЛ = (налоговая ставка) x (налогооблагаемая база)
Как упоминалось выше, ставка налога составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Изменения, которые будут приняты в коэффициенте подоходного налога с 1 октября 2019 года, пока неизвестны. Налоговая реформа уже давно обсуждается в СМИ, но никаких конкретных решений в отношении индивидуальных подоходных налогов принято не было. Однако можно с уверенностью сказать, что 13% и 30% будут действовать для доходов, полученных физическими лицами в 2018 году.
Пример расчета: проанализируем ситуацию, описанную в предыдущем подразделе (автомобиль продан через год после покупки): предположим, что автомобиль был продан за 300 000 фрикций, и налог уплачивается с дохода от автомобиля.
В результате вы должны заплатить налог = 13% с 300 000 рублей. = 39, 000 рублей. Однако если вы используете налоговый вычет на законную сумму 250 000 рублей, вы заплатите только 13% (300 000 рублей — 250 000 рублей) = 13% от 50 000 рублей. = 6,5 тыс. руб.
Кроме того, вы можете воспользоваться онлайн-версией ПК «Калькулятор подоходного налога». Заполните форму и получите результаты, которые вы ищете.
Читайте наш блог, вы найдете много полезной информации!
Удачи, страница блога Ktonanovenkogo.ru говорит скоро!
Эта статья относится к рубрике:.