Ндфл с отпускных

Важно понимать, что подоходный налог с физических лиц платит работник, а не работодатель. Работодатель является субъектом подоходного налога физического лица по отношению к работнику. Это означает, что работодатель должен исчислить этот налог из дохода работника, удержать его и перечислить в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по разным ставкам. Работодатели облагаются обычным налогом в размере 13% для работников, являющихся резидентами России, и 30% для нерезидентов.

Подоходный налог регулируется главой 23 Налогового кодекса. В расчете налоговой базы есть несколько деталей, которые зависят от вида дохода. Однако работодатели исчисляют налог только с выплат, произведенных самим налогоплательщикам.

Наиболее распространенными видами выплат работникам являются заработная плата, отпускные, пособия, пособия по нетрудоспособности и материальная помощь. Ниже приведены примеры того, как они облагаются подоходным налогом

Оплата труда

Предположим, что зарплата сотрудника составляет 50 000 рублей. Поскольку он является резидентом России, к нему применяется ставка подоходного налога в размере 13%. Сумма рассчитывается следующим образом: 50, 000 / 100 * 13 = 6, 500 руб.

Таким образом, заработная плата работника и его статус подоходного налога выглядят следующим образом

• Получил зарплату в размере 50 000 рублей и
• вычитает из этой суммы фрикционный подоходный налог в размере 6, 500.
• Работник получает 43, 500 рублей (50,00-6,500).

Ситуация меняется, если у работника есть дети в возрасте до 18 лет. В этом случае на каждого ребенка полагается обычный налоговый вычет в размере 1 400 руб. Вычет применяется к налогооблагаемой базе.

Это означает, что подоходный налог взимается с заработной платы физического лица на сумму вычета. Например, если детей двое, налог рассчитывается следующим образом: (50, 000-2 * 1. 400) / 100 * 13 = 6, 136 руб.

Суть заключается в следующем.

• Зарплата сотрудников составляет 50 000 руб.
• Сумма подоходного налога для подотчетного физического лица с учетом стандартной скидки составляет 6 136 руб.
• Работник получает 43, 864 руб.

Подоходный налог подотчетного физического лица с дохода в виде заработной платы относится в бюджет на следующий день после выплаты заработной платы.

Отпускные

Отпускные облагаются обычным подоходным налогом с физических лиц в размере 13% и 30% (для нерезидентов).

Может случиться так, что работник увольняется до выхода в отпуск. В этом случае выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация облагается индивидуальным подоходным налогом.

Срок уплаты подоходного налога для физических лиц с отпускных или пособий отличается от срока уплаты подоходного налога с заработной платы. Налог должен быть уплачен в бюджет того месяца, в котором производится платеж. Срок истекает в последний день месяца.

Например, работник уходит в отпуск 1 июля. Согласно действующему законодательству, отпускные должны быть выплачены не позднее, чем за три дня до праздника. Следовательно, оплата должна быть произведена в июне. Это означает, что подоходный налог для физических лиц должен быть уплачен в бюджет до 30 июня.

kontur. fokus — быстрое управление контрастами!

Рассмотрим расчет подоходного налога физического лица, ответственного за отпускные, на примерах, приведенных в следующей таблице.

Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ

Лицензия рассчитывается на основе среднего дневного заработка и количества дней отпуска. Средний дневной заработок для расчета отпускных рассчитывается по суммарному заработку (среднее количество дней в месяце) для типа: период выплаты заработной платы / 12 месяцев / 29.3. В нашем примере средний дневной заработок составляет: 600, 000 / 12 / 29.

3 = 1, 706. 48 руб.

Рассчитаем отпускные: 1. 706. 48 * 28 = 47. 781. 44 руб.

Рассчитайте сумму подоходного налога физического лица с отпускных: 47. 781. 44 / 100 * 13 = 6. 211. 59 руб.

Перед отпуском работник получает 47. 781. 44 — 6. 211. 59 = 41. 569. 85 руб.

Материальная помощь, премии, иные выплаты

контур. нормативно-правовая справочная система!

Начните с бонусов. Предпочтений по налогообложению бонусов от дохода нет. Они облагаются по обычной ставке 13%.

Если премия является частью вознаграждения (т.е. зарплата = зарплата + премия), то подоходный налог физического лица на эту выплату уже является частью налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от зарплаты, например, за юбилей или по итогам года, она включается в доход работника на дату получения.

В этом случае работодатель должен исчислить и удержать подоходный налог с физического лица в день выдачи премии работнику и передать его в бюджет до следующего дня.

Материальная помощь не облагается подоходным налогом для физических лиц в размере не более 4 000 рублей в год. Все, что превышает эту сумму, облагается налогом в размере 13%. Кроме того, сумма разовой материальной помощи, выданной работнику в особых случаях, не облагается подоходным налогом.

Например, в случае медицинских выплат в связи с рождением ребенка или другого человека, в связи со смертью в семье. Эти суммы полностью исключаются из базы подоходного налога физических лиц.

Пособия по временной нетрудоспособности включаются в налогооблагаемый доход работника. Подоходный налог для физических лиц, получающих пособие по болезни, удерживается сразу после выплаты и должен быть перечислен в бюджет до последнего дня месяца, в котором выплачивается пособие.