Имущественный налоговый вычет предоставляется только один раз в жизни. Для его получения необходимо выполнить определенные условия. Право на эту скидку имеют только налоговые резиденты России, то есть те, кто находится в России не менее 183 календарных дней в течение любого последовательного 12-месячного периода.
Размер скидки зависит от суммы понесенных расходов, поэтому право на скидку возникает только после оплаты квартиры и наличия подтверждающих документов. Если квартира получена по наследству или в дар, налогооблагаемый доход не уменьшается, поскольку ничего не было потрачено, а значит, не получены деньги.
При покупке подержанной недвижимости важно, чтобы продавец не являлся близким родственником покупателя, чтобы скидка была применима. Скидка не применяется, если квартира приобретается у родственника. Для целей налогового законодательства связанными сторонами считаются супруги, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), сводные братья и сестры, опекуны (управляющие) и попечители (статья 105(1) Налогового кодекса).
В сделках с ними не существует права на возмещение. На других родственников это ограничение не распространяется.
Если вы уже получили налоговый возврат на покупку квартиры и у вас нет непогашенного остатка, вы не имеете права на скидку.
Приобретаемая квартира должна находиться на территории Российской Федерации.
Размер вычета и максимальные суммы расходов
Скидка на покупку квартиры соответствует сумме понесенных расходов. Существует ограничение по расходам: начиная с 2008 года, 13% налога возвращается только с 2 млн рублей. Это означает, что человек может получить до 13% от 2 млн рублей, т.е.
260 000 рублей, независимо от площади и реальной стоимости квартиры. (статья 220, пункт 3, абзац 1 Налогового кодекса РФ).
Как рассчитать налоговый вычет за квартиру
С 1 января 2014 года лимит скидки не привязан к объекту, и остаток можно перенести на другой объект; если вы купите квартиру стоимостью 1,5 млн рублей в 2015-2021 годах и заплатите 195 000 рублей налогов, то при покупке другой квартиры в 2022 году вы получите остаток скидки в размере Вы можете использовать его, чтобы получить от государства еще 65 000 рублей.
Предельный размер вычета и условия его предоставления зависят от года, в котором возникло право на вычет. Он основан на моменте получения договора или свидетельства о праве на наследство, а не на моменте оплаты новой квартиры или подачи декларации.
Например, в 2007 году лимит составлял 1 млн рублей; если вы получили право на скидку в 2007 году и заявили о ней только в 2022 году, вы могли получить до 130 000 рублей, даже если цена квартиры превышала 2 млн рублей Увеличение лимита вычета в 2008 году делает не относится к вам.
Однако вы не обязаны использовать скидку на эту конкретную квартиру. Вы все еще можете купить другую квартиру, не заявляя об этом, а затем использовать свое право на возврат — лимит увеличивается, и остаток можно перевести на другую недвижимость. Если вы уже получили возврат налога, вы не можете отказаться от него и претендовать на более высокий вычет в отношении другого имущества.
Если вы имеете право претендовать на всю скидку (260 000 рублей) одновременно, вы должны зарабатывать примерно 170 000 рублей в месяц. Впоследствии годовой доход превысит 2 миллиона, а ежемесячный подоходный налог подопечного физического лица составит 21 000 рублей, что позволит ему одновременно получать максимально возможную сумму. Однако это касается не всех, и вся скидка, как правило, не может быть использована в течение года.
Остаток может быть переведен в следующем году до тех пор, пока налогоплательщик не получит всю сумму уплаченного подоходного налога.
Например, если квартира стоит 2 миллиона фрикций, а доход составляет 1 миллион фрикций в год, скидка продлевается на два года. В качестве альтернативы, если годовой доход составляет 500 000 рублей при той же цене квартиры, подоходный налог физического лица, отвечающего за нее, должен быть возвращен в течение четырех лет. Скидка может быть продлена на любой срок до тех пор, пока государство не вернет 13% от общей суммы расходов на квартиру.
Покупка квартиры во время выхода на пенсию дает пенсионеру право на получение возврата налога в том году, в котором была приобретена квартира, и за три года до этого. Фактически, пенсионеры получают возврат подоходного налога за четыре года одновременно — больше ни у кого нет такой привилегии.4 Заявления можно подавать и получать больше денег одновременно. При этом не имеет значения, работает пенсионер или нет.
Если они получают пенсию, они могут одновременно взимать подоходный налог в течение четырех лет.
Это правило необходимо, поскольку пенсионеры получают больше денег, если они получают налогооблагаемый доход (т.е. зарплату, а не пенсию).
Срок получения вычета
Этот налог может быть возвращен только за три года, предшествующие году, в котором подается декларация. Однако не ранее года, в котором было создано право на льготу.
Для недавно построенной недвижимости обычно налог уплачивается раньше, чем право собственности. Например, покупатель оплатил квартиру в 2018 году, но получил ее только в 2020 году; в 2020 году предоставляется право на скидку; в 2022 году владелец подает декларации за 2021 и 2020 годы; в 2022 году владелец подает декларации за 2021 и 2020 годы. Те, кто заплатил в последующие годы, не получат возврат в 2019 году, так как на тот момент у них не было права на возврат.
Если квартира была куплена в 2019 году и одновременно оформлена в собственность, но никогда не подавала декларацию, то в 2022 году владелец может подать три декларации: за 2019, 2020 и 2021 годы.
Некоторые люди покупают квартиру, но ничего не знают о скидке. Например, они купили свой дом в 2016 году, но узнали о скидке только в 2022 году. Затем они могут подавать заявки в 2021, 2020 и 2019 годах.
Это за последние три года. Они не могут претендовать на вычеты за все годы с момента покупки или заявить налог, уплаченный в 2016-2018 годах. Однако это не мешает вам претендовать на полные 13%; если у вас есть остаток в 2022 году, вы также можете потребовать его из выписки или от работодателя.
Если вы перестанете платить НДФЛ, ваши вычеты могут быть аннулированы. Например, квартира была оплачена в год ее приобретения, а через некоторое время владелец уволился или стал предпринимателем на упрощенном режиме налогообложения и не платит НДФЛ; нет возможности подать налоговую декларацию, так как нет налога по ставке 13%, и у владельца нет налоговых обязательств по ставке 13%. В этом случае правило трех лет все еще действует.
Если срок возврата прошел, подать декларацию или возмещение за старый период невозможно.
Список документов для налогового вычета
Во-первых, необходим документ о праве собственности на недвижимость. Для новых объектов недвижимости это может быть квитанция. Даже если вся сумма была выплачена, договора об участии недостаточно. Вы должны дождаться, пока дом будет сдан в эксплуатацию.
Однако если подрядчик передает квартиру после 1 января 2022 года, применяются новые правила. Право на скидку возникает после подписания передаточного акта, но может быть востребовано только после регистрации в Едином государственном реестре недвижимости.
Для второго жилья право собственности должно быть подтверждено выпиской из Единого государственного земельного реестра. Документация на квартиру должна быть оформлена на имя покупателя или его супруга. Если квартира не зарегистрирована на ваше имя или имя вашего супруга, вы не имеете права на скидку, даже если квартира фактически ваша и вы заплатили .
Полный список документов выглядит следующим образом
- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц или свидетельство о праве собственности на квартиру; и
- акт приема-передачи и согласие на участие в долевом строительстве; и
- квартира принадлежит владельцу здания — — свидетельство владельца здания о праве собственности — — подтверждение оплаты владельцем здания: чеки, квитанции, платежные поручения, квитанции продавца, квитанции продавца
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год, за который заявлен вычет; — справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год, за который заявлен вычет; — справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год, за который заявлен вычет
- заявление супруга, если вычет делится между супругами; и
- свидетельства о браке и рождении, если вычет выплачивается супругом или ребенком; и
- Доверенность на оплату, если кто-то платил за квартиру от имени другого лица.
Оригинал должен быть отксерокопирован. При необходимости потребуется подтверждение личности.