Для оплаты образовательных услуг граждане могут воспользоваться целевыми учебными займами. Этот вид займа может иметь льготный период, равный продолжительности обучения. Выплачиваются проценты, что означает снижение финансовой нагрузки на заемщика. После окончания обучения клиент начинает выплачивать обычные взносы. Обычно выплаты по кредиту длятся 5-10 лет. Если кредит предоставляется родителям студента, льготного периода нет.
В 2009 году государство ввело частичное субсидирование процентной ставки по кредиту. Таким образом, ставка по кредиту не может превышать 3 % сверх 1/4 ставки рефинансирования. Сегодня, например, в Сбербанке она составляет 7,75 %. Кредит по программе можно получить только на обучение в аккредитованных вузах страны, но их количество растет с каждым годом. Список вузов, которые участвовали в программе этим летом, можно найти на сайте http: //минобрна計. Кредиты по государственной программе предоставляются Сбербанком и банком «Союз» РФ лицам, достигшим 14 лет, на срок обучения от 10 лет. Страхование и поручительство в данном случае не требуются. Стоит отметить, что образовательные кредиты позволяют дифференцированно погашать задолженность. Это гораздо выгоднее, чем выплаты из заработка.
Когда вы выплачиваете деньги себе или ближайшему родственнику (ребенку, брату, сестре), вы имеете право на вычет по социальному налогу, состоящий из указанных расходов, а также необязательного страхования и расходов на пенсию, увольнение и благотворительность. Кроме того, размер вычета ограничен законом. 120 000 рублей в год или менее на общую сумму всех расходов самого обучающегося, то есть на сумму, сэкономленную на налогах (13%). Размер этой скидки также ограничен, если плата за обучение вносится на родственника-родителя. Общая сумма на обоих родителей не должна превышать 50 000 рублей на каждого ребенка (экономия 6500 рублей на каждого).
Если в предыдущем году были расходы по разным причинам, на которые одновременно предоставляется скидка, например, на обучение, медицинское обслуживание и т.д., вы вправе самостоятельно выбрать, какой вид расходов и максимальный размер социального налогового вычета будет учтен.
Однако Налоговым кодексом РФ не предусмотрено включение в налоговый вычет процентов, уплаченных по кредитам, использованным на оплату обучения.
Воспользоваться социальной скидкой можно в течение трех лет с того года, в котором были потрачены деньги, и с даты их выплаты (статья 78 Федерального налогового кодекса РФ).
Данный вычет можно получить при условии уплаты подоходного налога по ставке 13 %. Размер вычета не может превышать сумму уплаченного налога.
Налоговый вычет за обучение не может быть получен, если обучение было оплачено за счет средств материнского капитала.
Образовательный кредит и вычет по НДФЛ
Письмо Минфина РФ от 22. 10. 2021 г., от 03-04-05/85679, рассматривающее вопрос о предоставлении социального вычета по подоходному налогу физических лиц за обучение, оплаченное за счет образовательных кредитов.
Скажем несколько слов о том, что такое образовательный кредит.
В соответствии со статьей 104 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 273-ФЗ) в целях повышения доступности высшего образования для граждан, обучающихся по основным образовательным программам, предоставляются образовательные кредиты.
Данная государственная поддержка осуществляется в соответствии с Положением о предоставлении государственной поддержки образовательных кредитов, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации. 1448 от 15 сентября 2020 года (далее — Положение № 1448). Заемщикам предоставляется фиксированная процентная ставка в размере 3 % в год и льготный период по кредиту. Кроме того, в течение девяти месяцев льготного периода заемщикам предоставляется возможность погашения образовательного кредита. В течение льготного периода заемщик не оплачивает часть капитального кредита и проценты в первый и второй годы кредитования. Начиная с третьего года, платежи в счет погашения текущих процентов осуществляются в полном объеме.
Важным и обязательным условием для банковских заемщиков является отсутствие залогового обязательства при получении образовательного кредита. Срок пользования образовательным кредитом включает в себя льготный период, который составляет 180 месяцев с даты окончания льготного периода пользования таким кредитом. Это означает, что из общей процентной ставки по кредиту (14,66 % в год) государство выплачивает студенту 11,66 %, а студент оплачивает оставшиеся 3 %. Кредит может быть получен на оплату любого периода обучения (один семестр, один год или весь период обучения). Студент выплачивает проценты по кредиту только за весь период обучения, через девять месяцев после окончания учебы — оставшаяся сумма должна быть погашена в течение 15 лет после окончания учебы. Образовательный кредит может покрыть более 70 % эффективных процентов по сравнению с традиционным кредитом.
Помимо основного образовательного кредита, студентам может быть предоставлен дополнительный кредит на обучение (для оплаты проживания, питания, приобретения учебной и научной литературы, других бытовых нужд и расходов, связанных с командировочными расходами).
Минобрнауки России заключило соглашение со Сбербанком России о государственной поддержке образовательных кредитов для граждан, зарегистрированных в образовательных учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования.
Для получения образовательного кредита граждане могут обратиться в Сбербанк России в его российское подразделение с полным пакетом необходимых документов. С их перечнем можно ознакомиться на официальном сайте Сбербанка в разделе «Кредиты» («Кредиты»). Кредиты« (»Кредиты на образование с государственной поддержкой»).
Только Сбербанк выдает льготные кредиты на оплату обучения студентов по ставке 3% годовых. Льготные кредиты на образование можно получить в ГазПромбанке по ставке 5,5 % на семь лет, в Альфа-Банке — 5,5 % на пять лет, в РайффайзенБанке — 4,99 % на срок до пяти лет и пять лет. Пункт 1 ст.
Пунктом 1 273-ФЗ раздела 104 Федерального закона установлено, что образовательные кредиты предоставляются банками и иными кредитными организациями гражданам, обучавшимся по соответствующей образовательной программе и прошедшим целевое обучение в образовательном учреждении. Таким образом, плата за обучение вносится непосредственно студентом за счет кредитных средств, предоставленных банком, несмотря на то, что банк перечислил кредитные средства самому вузу.
По данным РАР, его обучение в образовательных организациях — без учета порога, установленного пунктом 2 указанной статьи (менее 120 000 рублей), суммы фактически произведенных им расходов на обучение. 2 (менее 120 000 руб.) указанной статьи.
Согласно разделу 2 Налогового кодекса Российской Федерации, подпункту 3(2) пункта 1, данный социальный налоговый вычет предоставляется в следующих случаях
1) при регистрации в едином государственном реестре юридических лиц предпринимательской деятельности в сфере образования, если образовательная организация или индивидуальный предприниматель имеют лицензию на осуществление образовательной деятельности, или если индивидуальный предприниматель непосредственно осуществляет образовательную деятельность
2) при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на образование.
Такую скидку можно запросить в конце года по суммам, перечисленным из банков в предыдущем году (без учета процентов по кредитам — письмо Минфина России от 11 ноября 2016 года 03-04- 05/66297). Для этого необходимо представить заявление на проверку.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в виде уменьшения доходов, полученных налогоплательщиком в соответствующем налоговом периоде, поэтому если в налоговом периоде не было налогооблагаемого дохода, то такой налогоплательщик не вправе воспользоваться вычетом. Социальная скидка не переносится на следующий календарный год.
Во многих случаях договоры о платном обучении оформляются на имя родителя и дают налогоплательщику право на скидку. В таких случаях вычет ограничен суммой 50 000 рублей в год на каждого ребенка (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ). Следует иметь в виду, что займы, предоставляемые в соответствии с Положением № 1448, не выдаются родителями — договор займа с вузом подписывает сам студент.
Получение образования с помощью кредита Сбербанка: оплату за обучение перечисляют на счет студента. Возможен ли налоговый вычет?
Если я буду учиться по кредиту Сбербанка, будут ли мои родители выступать поручителями по договору, будут ли деньги перечисляться на мой счет, каков срок давности скидки?
Ответы юристов (1)
В соответствии с Законом РФ «О подоходном налоге с физических лиц» вы можете получить налоговый вычет по оплате обучения вас или вашего ребенка, если обучение проходит в рамках образовательной деятельности или обучения в организации, имеющей лицензию на зарубежное образование, если организация уполномочена в соответствии с законодательством страны учреждения, образовательная деятельность осуществляется по программе обучения, соответствующей законодательству Российской Федерации.
Налоговые вычеты предоставляются, если исследования проводятся при соблюдении вышеуказанных условий. Срок исковой давности для получения налоговых вычетов составляет три года с даты окончания налогового периода, в котором проводилось обучение. Это означает, что если обучение было проведено в 2020 году, то налоговый вычет может быть заявлен до 31 декабря 2023 года.
Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо разобраться в следующих моментах
Как правило, налоговые вычеты могут быть предоставлены при оплате обучения в образовательных учреждениях, в том числе в вузах, даже если был заключен договор об оплате. Сбербанк фактически использует такие кредитные программы для финансирования образования, причем во многих случаях заемщиками выступают сами обучающиеся, а не их родители.
Однако для получения налоговых вычетов необходимо соблюдение определенных условий. Во-первых, налоговые вычеты предоставляются только по подоходному налогу физических лиц. Второе требование — предоставление документов, подтверждающих оплату образования. Если образование оплачивает не сам студент, а кто-то другой, то должен быть договор об образовании между студентом и плательщиком, в котором отражена информация об оплате.
Если все требования соблюдены, можно претендовать на налоговый кредит. Срок давности для подачи декларации составляет три года с момента окончания налогового периода, к которому относится кредит.
Важно отметить, что размер налогового вычета зависит от ряда факторов. При подаче декларации вы должны заполнить соответствующие модули и предоставить всю необходимую информацию о своих доходах и плате за обучение.
Если у вас возникли дополнительные вопросы, рекомендуем обратиться за консультацией к профессиональному специалисту по налоговому праву.