Налоговую систему выбирает каждый предприниматель, и каждый вариант должен быть тщательно изучен. Если индивидуальный предприниматель не выбрал специальную систему налогообложения, он по определению сотрудничает с ОСН с момента регистрации.Используя процесс перехода на 2024 год, давайте рассмотрим характеристики и примеры каждой системы налогообложения.
1.1 УСН — упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения, также известная как «упрощенная система налогообложения», часто является наиболее универсальным специальным статусом.
Предприниматели имеют право применять упрощенную систему налогообложения, если
- Этот особый статус не запрещен для отдельных видов деятельности
- Годовой доход и основные средства в размере 150 млн рублей.
- Количество штатных сотрудников не менее 100
Упрощенный налоговый режим подходит для предпринимателей, которые не уверены в своих будущих доходах или рассчитывают получить небольшую прибыль.
Ваш упрощенный налоговый режим предусматривает освобождение от общих системных налогов: например, НДС, налога на прибыль и т.д.
Вы должны подавать упрощенный налоговый отчет один раз в год. Срок сдачи отчета за текущий год истекает 30 марта следующего года.
Если в вашем штате есть сотрудники, вы также должны отчитываться перед пенсионным фондом и фондом социального страхования.
Существует два варианта расчета налога в рамках упрощенной системы.
- ‘Доход’, налоговая ставка 6%.
- ‘Расходы минус прибыль’, налоговая ставка 15%.
Упрощенная система налогообложения «доходы-расходы» является подходящей
Если у вас есть расходы и вы можете определить их в документации, стоит рассмотреть вариант «расходы минус доходы». Хотя ставка налога выше, все документально подтвержденные расходы уменьшают общий доход. Помимо половины для сотрудников, отчисляются также взносы во все страховки.
Пример расчета налога по упрощенной системе налогообложения «Доходы-расходы»:.
- Валовой доход за год: 5, 000, 000 рублей
- Расходы на верификацию: 3, 500, 000 рублей
- Взносы на себя: 4, 874 руб.
- Взносы работников: руб 81748
Налог рассчитывается следующим образом: (5, 000, 000-3, 500, 000-40874-81748/2) * 15% = 212737 руб.
Примечание: Если по итогам года вы понесете убыток, вам придется заплатить минимальную сумму (1% от общего заработка) на основании статьи УСН «Расходы минус доходы». Эта сумма уменьшается на сумму ежеквартальных авансовых платежей, произведенных в течение года.
Если вы подадите уведомление сразу или в течение 30 дней после регистрации, вы сможете применять упрощенный налоговый режим с момента регистрации вашего индивидуального предпринимательства. Если вы подадите уведомление о применении УСН позже, вы сможете применять специальный счет-фактуру только с начала следующего года и подать уведомление до 30 декабря этого года.
Это бесплатно! Росбанк поможет вам зарегистрировать индивидуальное предприятие, подать заявку в режиме онлайн и подготовить документы для открытия расчетного счета. Если вы являетесь гражданином России, нажмите на ссылку ниже для получения дополнительной информации. Если электронная подача не подходит, наш онлайн-сервис подготовит полный комплект документов для подачи в Федеральную налоговую службу с учетом новых требований законодательства.
1.2 ПСН — патентная система налогообложения
Работать «по патенту» могут только предприниматели с годовым доходом менее 60 000 000 рублей и не более 15 сотрудников. Этот статус подходит для ателье, предоставляющего, например, парикмахерские услуги; поскольку вы можете купить патент на 1-12 месяцев, этот режим подходит для сезонного бизнеса или для того, чтобы попробовать новые виды деятельности, в которых вы не уверены.
Согласно ПСН, вы платите только взнос за патент и взнос на страхование: за себя и своих работников. Налоговая ставка составляет 6%. Реальный доход не влияет на стоимость патента.
Он рассчитывается по базовой доходности. Для каждого вида деятельности это различно. Базовая доходность установлена на 12 месяцев; если вы приобретаете патент на более короткий срок, просто пересчитайте необходимый процент срока.
В СМИ сроки в несколько месяцев обозначаются как K1.
Метод расчета PSN:.
- Базовая рентабельность / 12 * k1 * 6%.
- Патенты на 8 месяцев
- Базовая доходность: 100, 000 руб.
- К: 8
Налог рассчитывается следующим образом: 100, 000/12 * 8 * 6% = 4, 000 руб.
1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
SAT — это ограниченный специальный налоговый режим, который применяется только к предпринимателям, специализирующимся на растениеводстве, животноводстве, лесном хозяйстве, рыболовстве и сельском хозяйстве. Единый сельскохозяйственный налог имеет право применяться только в том случае, если доход от сельскохозяйственной деятельности превышает 70% выручки. Не допускается применение единого сельскохозяйственного налога при реализации продукции, облагаемой специальными налогами.
Максимальная ставка составляет 6% и должна выплачиваться по схеме «отрицательного дохода», а расходы должны быть подтверждены. Помимо налога, вы еще обязаны платить страховые взносы за себя и своих работников.
Ниже приведен пример подоходного налога с работника
- Доход: 10 миллионов рублей
- Расходы: 5 млн. руб.
Сумма единого сельскохозяйственного налога рассчитывается следующим образом: (10, 000, 000-5, 000, 000) * 6% = 300, 000 рублей.
1.4 НПД — налог на профессиональный доход
Этот новый автономный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Хотя можно работать по публичному праву без регистрации индивидуального бизнеса, индивидуальный бизнес по публичному праву имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, в которых можно приобрести товары для индивидуального бизнеса, но не для частных лиц.
НДП может быть использован, если
- Имеется соответствующая деловая активность.
- У вас нет сотрудников.
- Ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
Вы не можете применять NPD, если:.
- Вы не имеете права, если у вас нет соответствующего вида предпринимательской деятельности. Например, вы перепродаете чужие товары.
- Нельзя совмещать индивидуальное предпринимательство с другими налоговыми режимами. Однако вы можете одновременно работать по трудовому договору.
Следующие налоги подлежат уплате в НДП
- 4% от продажи товаров (проектов, услуг) физическим лицам.
- 6% от реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам и другим индивидуальным предпринимателям.
Налог выплачивается ежемесячно.
Налоговой базой является доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением дохода, полученного по трудовому договору.
Вам не нужно рассчитывать налог самостоятельно — вы должны сформировать квитанции в приложении «Мой налог» для доходов от деятельности, облагаемой НДС. Затем процесс автоматизируется — применяются налоговые льготы, рассчитываются налоговые ставки в зависимости от налогоплательщика, управляются лимиты доходов и учитываются другие особенности расчета.
Не упоминаются люди, работающие на НПС. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог» или через онлайн-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.
Вы сдаете квартиру физическому лицу за 15 000 рублей в месяц. С этого дохода вы должны заплатить 4%, т.е. 600 рублей, в НДП.
Они помогут вам подготовить и подать документы в режиме онлайн для создания индивидуального предпринимательства в соответствии с новыми требованиями закона и открыть расчетный счет на выгодных условиях. Им не нужно платить по государственным обязательствам, выпускать ЭЦП и оплачивать профессиональную помощь. Граждане России могут получить более подробную информацию по следующей ссылке.
1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения
По умолчанию применяется общий налоговый режим (ОСНО) на 2024 год, если вы не выбрали один из специальных режимов. Нет необходимости отдельно информировать налоговые органы о внедрении этой системы; при ОСНО индивидуальные предприниматели обязаны вести полный бухгалтерский и налоговый учет, и их налоговое бремя более серьезное.
ERT подходит для предпринимателей с большим оборотом и деловых партнеров, работающих с НДС. Для OSNO не существует ограничений по обороту, количеству сотрудников или других применимых критериев.
В рамках общего налогового режима предприниматели платят НДС по ставкам от 0% до 20% в зависимости от вида товаров и деятельности. Налог на недвижимость и подоходный налог с физических лиц имеют ставку 13%. Для расчета налога необходимо вычесть из дохода предпринимательские скидки, налоговые кредиты и ранее уплаченные авансовые платежи.
Бизнес-скидка означает документально подтвержденные расходы или, если расходы не могут быть подтверждены, фиксированную ставку в размере 20%.
У вас доход 1 млн рублей; вы должны заплатить 97 500 рублей после применения 20% скидки для бизнеса и расчета ранее уплаченного аванса в размере 50 000 рублей.