Сроки перечисления ндфл

С 2025 года изменится дата утверждения дохода от заработной платы. Это означает, что работодатели должны будут исчислять и уплачивать налог на доходы с авансовых платежей.

Сравните старые правила с новыми.

Изменение 2. Новые сроки уплаты налога

Не имеет значения, выплачивается ли доход после 2025 года, важно то, когда будет исчислен и удержан налог. Подоходный налог выплачивается до 28 числа каждого месяца, но в декабре действуют особые правила.

Подоходный налог с физических лиц уплачивается с доходов в виде

• Часть 2 зарплаты
• Бонус
• Оплата отпуска, с
• Преимущества, ради которых работает временная импотенция.

Крайний срок уплаты подоходного налога с физических лиц в 2025 году для выплат работникам (включая отсрочки в связи с отпусками).

Изменение 3. НДФЛ можно платить из средств работодателя

С переходом на единый налоговый закон с 2025 года, § 9 статьи 226 запрещает налоговым инспекторам платить налог у источника выплаты из собственных средств. Таким образом, со следующего года можно будет переводить деньги на единый налоговый счет до удержания налога.

Изменение 4. Уведомления и новые сроки подачи отчетности

Сроки подачи 6-НДФЛ в 2025 году также изменятся.

• Базовый период — квартал, полугодие, девять месяцев, не позднее 25 числа следующего месяца.
• К 25 февраля следующего года.

Также необходимо подавать ежемесячные уведомления. В противном случае налоговые органы не будут знать, какая сумма должна быть вычтена из UT. Последний срок подачи уведомлений — 25 число каждого месяца, кроме декабря.

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

Согласно действующим правилам, срок уплаты подоходного налога с физических лиц зависит от вида дохода. Например, с заработной платы — до следующего рабочего дня после ее выплаты, с больничного или отпускного — в последний день месяца, в котором она выплачена.

С нового налогового года датой уплаты единого налога будет 28-е число каждого месяца. К тому времени деньги уже должны быть в STS. В данном случае дата внесения средств не имеет значения.

Это в корне отличается от действующих правил, установленных в пункте 9 статьи 226 Гражданского кодекса. В настоящее время работодатели не имеют права уплачивать НДФЛ до удержания его из заработной платы работника. Это означает, что они должны сначала выплатить вознаграждение, а затем удержать и уплатить налог; с января это положение будет исключено из Налогового кодекса.

Неприятный сюрприз может ожидать здесь нерадивого бизнесмена. Все налоги вычитаются немедленно. Поэтому, если денег не хватает для покрытия общей суммы долга, возникает просроченная задолженность.

Позвольте мне проиллюстрировать это на примере:.

Общая задолженность ИП Иванова перед бюджетом за январь составила 55 000 рублей. Предприниматель своевременно зачислил эту сумму на свой счет, но в начале февраля налоговая служба прислала требование об уплате просроченной задолженности. Откуда он взялся?

Выяснилось, что ИП Иванов неправильно рассчитал НДФЛ за декабрь 2022 года, из-за чего образовалась задолженность. При распределении средств из Единой государственной налоговой администрации налоговая администрация сначала погашает имеющиеся просроченные задолженности (статья 45, пункт 8 Налогового кодекса), а затем распределяет оставшиеся средства на уплату налогов, сборов и штрафов.

Если предприниматель должен уплатить различные налоги и сборы, ФНС пропорционально делит оставшуюся сумму между ними. Это означает, что в данном случае задолженность возникает по нескольким налогам одновременно.

Напомним, что при расчете общего обязательства учитываются все обязательства перед бюджетом.

• Налоги и авансы,.
• Различные сборы,.
• взносы в страховые фонды (за исключением взносов по страхованию от несчастных случаев); и
• ранее начисленные штрафы, пени и проценты, и
• суммы, возвращенные в бюджет.

Таким образом, налоговые вычеты по ЕСН производятся в следующие сроки

• Если налог был удержан с 1 января по 22 января по 28 января, то
• Если налог был удержан с 23 декабря по 22-28 декабря предыдущего месяца, то
• налог был удержан с 23 по 31 декабря. Это последний рабочий день в году.

Подоходный налог с физических лиц, удержанный в последний рабочий день 2022 года, должен быть уплачен в соответствии с действующим законодательством, то есть до первого рабочего дня 2025 года. (28 января — суббота).

Как определить дату удержания НДФЛ

Дата удержания зависит от даты, когда работник фактически получил деньги. Другими словами, если зарплата или аванс перечисляется 10 числа месяца, то эта дата является датой удержания НДФЛ. В настоящее время, согласно статье 223(2) Налогового кодекса, датой получения заработной платы является последний день месяца, в котором она должна быть выплачена.

Поэтому НДФЛ как с заработной платы, так и с авансовых платежей учитывается совокупно по итогам месяца; с 2025 года это положение будет исключено из Налогового кодекса, поэтому НДФЛ с авансовых платежей должен удерживаться в день выплаты.

Таким образом, дата удержания будет следующей

• День зарплаты: заработная плата, аванс, отпускные, оплата больничного листа и
• последний день месяца, в котором утвержден расчет: командировочные расходы.

Доходы в натуральной форме также учитываются. Подоходный налог с физических лиц должен быть удержан со следующих денежных доходов. Например, в первый рабочий день 2025 года работодатель дарит ноутбук своему лучшему сотруднику за 2022 год.

Ближайший денежный платеж — это первоначальный взнос, который должен быть оплачен 25 числа каждого месяца. Дата выплаты соответствует дате удержания налога на доходы физических лиц. Это означает, что налоги должны быть уплачены до 28 февраля.

Как заполнить уведомление по НДФЛ для налоговой

С созданием Единой налоговой службы на налоговых агентов распространяется отдельная обязанность по заблаговременному уведомлению налоговых органов об исчисленной сумме налога. На основании этого уведомления ФНС понимает, какие долги она намерена погасить за счет средств, находящихся на счете.

Все, что вы должны заплатить в этом месяце, включая налоги, взносы, страховые премии и упрощенные схемы налогообложения, может быть включено в один документ. Это означает, что нет необходимости подавать отдельное уведомление по НДФЛ. В настоящее время форма уведомления еще не утверждена.

Документ находится на рассмотрении. После утверждения уведомление может быть отправлено через личный кабинет налогоплательщика Nebo или представлено непосредственно в Федеральную налоговую службу в бумажном виде.

Уведомление должно быть подано до 25 числа месяца, в котором предполагается произвести платеж. Например.

ИП Иванов рассчитывается с работниками 10 числа месяца, а авансовые платежи производит 30 числа месяца; в январе 2025 года бухгалтер должен

• 15 января подоходный налог, удержанный из заработной платы за декабрь; и
• подать налоговую декларацию (включая подоходный налог) до 25 января; и
• перечислить необходимую сумму в ЕСН до 30 января, чтобы к моменту списания было достаточно средств.

В этом случае, если оплата производится авансом, действия следующие.

• 30 января бухгалтер удерживает подоходный налог с авансового платежа за январь.
• До 27 февраля он подает уведомление, и
• До 28 февраля того же месяца он возвращает средства в UNS.

Что изменится в 6-НДФЛ с 2025 года

Новая форма 6-НДФЛ вступит в силу в январе. Это означает, что обновленная форма должна использоваться для отчетности за первый квартал 2025 года. Изменения коснулись целого ряда аспектов.

• Строка 020 переименована. … вместо «Налог на доходы физических лиц, удержанный с …». Отобразится сумма НДФЛ, которую необходимо перечислить в «…».
• Вместо блоков строк 021 и 022 — отдельные строки для суммы налога за каждый квартал, и
• В строке 024 должен быть показан НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 по 31 декабря, поэтому эта строка заполняется только в годовом отчете.

В раздел 2 добавляется строка 161 «Налог, уплаченный за последние три месяца отчетного периода».

Сроки подачи 6-НДФЛ за 2025 год следующие.

• 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев — до 25 числа следующего месяца (т.е. 1 квартал — до 25 апреля и т.д.); и
• 1 год — до 25 февраля следующего года.

Расчетный период по НДФЛ

С 1 января 2025 года бухгалтерам придется «забыть» все основные правила уплаты НДФЛ.

С 2025 года будет установлен новый период расчета НДФЛ, который будет отличаться от месяца или любого другого календарного периода.

Налог должен быть исчислен за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца и уплачен в бюджет до 28 числа текущего месяца.

Например, НДФЛ с заработной платы работника за период «23 марта — 22 апреля» должен быть уплачен до 28 апреля.

Примечание: Если в 2022 году датой получения дохода работника был последний день месяца, в котором была выплачена заработная плата или другое вознаграждение, то с 2025 года расчетный период составляет не один месяц, а с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.

Дата признания дохода в виде заработной платы

Датой получения дохода в виде заработной платы является дата выплаты дохода или дата передачи дохода в натуральной форме.

Поэтому подоходный налог необходимо удерживать как с аванса, так и с ежемесячных платежей (подпункт 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Например, январский аванс должен быть выплачен 20 января 2025 года, а выплата зарплаты — 5 февраля 2025 года. Подоходный налог должен быть удержан как 20 января, так и 5 февраля.