Индивидуальные предприниматели с упрощенной системой налогообложения обязаны уплачивать в государственный бюджет три вида налога
- Единый налог
- Страховые взносы по личному страхованию
- Страховые взносы за сотрудников, если они у вас есть.
Яма, налог на имущество и НДС исключены. Эти три налога заменяются единым налогом при упрощенном налоговом режиме. Однако есть и оговорки. Например, подоходный налог с физических лиц должен быть уплачен с дохода в виде дивидендов.
В остальных случаях НДС уплачивается.
- При импорте продукции в Россию
- Когда индивидуальный предприниматель выступает в качестве налогового представителя. Налоговый представитель — это физическое лицо или организация, которая обязана исчислять, удерживать и уплачивать налоги государству от имени другого налогоплательщика. Например, предприниматель приобрел товар у иностранца. Иностранец не зарегистрирован в российских налоговых органах. Поэтому частный предприниматель платил налог в государственный бюджет от своего имени.
- индивидуальный предприниматель участвует в договоре о предпринимательских отношениях. Существует несколько типов таких контрактов. Самым простым является договор о совместном проживании. Многие ОЭС собирают средства, сотрудничают для получения прибыли и преследуют другие цели, не запрещенные законом, такие как
- Сдача в аренду государственного имущества — В соответствии со статьей 3, раздел 3 Налогового кодекса, арендатор обязан уплатить НДС, даже если в договоре аренды указана сумма без НДС.
Отдельные предприятия могут добровольно перейти на НДС. Это логично, если бизнес сотрудничает с компанией, которая также платит этот налог.
Как платить страховые взносы
Страховые взносы — это взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы за себя в любом случае, даже если он работает один и не имеет работников. Если предприниматель имеет отношение к людям, он обязан платить взносы и им.
За себя
Взнос на самозанятость в 2021 году остается неизменным, его размер такой же, как и в 2020 году — 40, 874 руб. Размер взноса не привязан к местности. Распределение одинаковое.
- Пенсионное страхование — 32, 448 рублей в год
- Взносы на обязательное медицинское страхование — 8, 426 руб.
Предприниматели добровольно платят взносы в фонд социального страхования, фиксированных взносов нет. Платежи в фонд обязательного медицинского страхования обеспечивают доступ к бесплатной медицинской помощи — посещению поликлиник и скорой помощи. Сборы должны быть уплачены в Фонд социального страхования для выплаты пособий по болезни и материнству, и выплаты могут быть произведены только в том случае, если они были произведены в течение предыдущего финансового периода.
Если доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, индивидуальный предприниматель обязан перечислить 1% от суммы превышения в пенсионный фонд.
Например, доход индивидуального предпринимателя в упрощенном налоговом году составил 700 000 рублей. Требуются дополнительные платежи.
(700, 000-300, 000) x 0,01 = 4, 000 руб.
Уплата страховых взносов не зависит от дохода. Если предприниматель не работает, но зарегистрирован в Федеральной налоговой службе, его деятельность является вредной, прибыли нет, и он не обязан вносить взносы в свои страховые остатки, за исключением случаев, когда
- Один бизнесмен работает на военной службе, и
- Уход за ребенком с ограниченными возможностями, ребенком до 1,5 лет или пожилым родственником старше 80 лет; или
- Проживание в отдаленных районах с супругом, который является военнослужащим, проходящим службу по контракту.
- Живет за границей с мужем, который является дипломатом-экспатриантом.
Чтобы получить право на освобождение, необходимо представить дополнительный документ в ФНС по месту подачи счета.
За работников
В отличие от подоходного налога с физических лиц, предприниматели платят взносы не с работников, а со своего заработка.
Обязательные взносы распределяются следующим образом
- В пенсионный фонд — 22%.
- Фонд социального страхования — 5,1%
- Фонд социального страхования — 2,9%.
Это означает, что работодатель выплачивает в общей сложности 30% в дополнение к зарплате каждого работника.
Однако существует новый порог дохода, при достижении которого ставка меняется. В частности, если годовой доход превышает 1,292 млн рублей, пенсионные взносы работников начисляются по ставке 10% вместо 22%. Аналогичные условия существуют и для взносов на социальное страхование.
Если доход превышает 912 000 рублей, индивидуальный предприниматель больше не обязан платить взносы в фонд социального страхования работников.
Предприниматели должны выплачивать зарплату своим работникам ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.