Договор беспроцентного займа образец

При составлении договора желательно обсудить с работником условия предоставления и погашения кредита, то есть сколько времени дать, чтобы работник мог погасить кредит без ущерба для компании и себя. Например, часто обращают внимание на семейное положение до окончания срока действия кредитного договора с работником. В конце концов, человек, живущий один, сможет погасить кредит быстрее, чем тот, кто содержит большую семью.

Также стоит обратить внимание на то, нет ли у работника невыплаченных банковских кредитов или других платежных обязательств.

Договор займа денег без процентов: общие правила

По окончании срока действия договора займа стороны вправе решить, является ли заем возвратным (т.е. имеет проценты) или повторным. Если это условие не урегулировано в договоре, применяются диагностические нормы гражданского права.

• Общее правило заключается в том, что кредит является возвратным. Если не указано иное, проценты выплачиваются исходя из базовой процентной ставки Центрального банка Российской Федерации (статья 809.1 Гражданского кодекса).
• Если сторонами являются физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) и сумма займа составляет менее 10 000 рублей или неимущественный характер займа (независимо от состава предмета), возможен беспроцентный заем. .

Одной из проблем, возникающих при завершении договора займа, является сложный налоговый статус заемщиков, чей бизнес получает выгоду от экономии на процентах. Кредиты между связанными частями считаются более рискованными. Давайте рассмотрим причины этого.

Более подробную информацию по этому вопросу вы можете найти на сайте КонсультантПлюс. Тестовый бесплатный доступ к системе в течение двух дней.

Налоговые последствия беспроцентного займа

Общие правила налогообложения следующие

• Со стороны заимодавца — юридического лица сумма займа не учитывается для целей подоходного налога ни при выплатах (раздел 270 п. 12 Налогового кодекса), ни при погашении заемщиком (п. 10 (пп. 1) Налогового кодекса, § 251). Доход физического лица отсутствует, если выданная сумма равна полученной (см. письмо Министерства финансов Российской Федерации от 29 апреля 2016 г. № 03-04-05/25264).
• Доход не образует предприятие-заемщик, так как процесс идентификации не определен главой 25 Налогового кодекса (ст. ст. 25 Налогового кодекса (ст. 2 от 22. 12. 2005 № 98 ФБС РФ). Физические лица имеют существенные преимущества, исчисленные в соответствии со статьей 212 НК РФ (для физических лиц) на последнее число каждого месяца (подп. 7 ст. 223 НК РФ), начиная с 1 января 2016 года, а за предыдущий период — на дату уплаты возврата займа (письмо Минфина РФ от 03-04-06/63667 от 6 сентября 2018 года (см. раздел 2.1.1).

Беспроцентный заем между взаимозависимыми лицами: налогообложение

Концепция связанных частей применяется только для целей налогообложения. Он включен в статью 20 Налогового кодекса РФ. Российская ПК уточняет эту категорию как через общие характеристики (условия и возможности, повлиявшие на результаты деятельности этих лиц), так и через перечисления.

Более подробно этот вопрос раскрывается в статье Какие лица признаются связанными сторонами в соответствии с российским налоговым законодательством?

По мнению Министерства финансов РФ, беспроцентные займы между связанными частями имеют различные транзакционные характеристики с точки зрения сопоставимых сделок. Поэтому доход, полученный займодавцем в виде процентов, подлежит налогообложению (пункт 3 статьи 3 НК РФ, Минфин России № 03-04-06/42282 от 2016 года). В то же время документ Минфина от 29.

09. 2016 № 03-04-05/56656 разъясняет, что если заимодавец не является индивидуальным предпринимателем или лицом, подпадающим под статью 227 Гражданского кодекса, то положения Налогового кодекса о взаимозависимых лицах не учитываются при определении его дохода.

Актуальная судебная практика: новые риски

Исследование судебной практики по применению последствий незаинтересованного займа выявляет риски для сторон, такие как

1. Указанная позиция Минфина РФ, как и позиция налоговых органов, не правомочна контролировать цену сделки в соответствии со статьей 105.17. 1 НК РФ, которая касается необходимости налогообложения потенциального дохода заимодавца в соответствии со статьей 105 НК РФ в случаях, когда не доказана разумная фискальная цель (2018 г. по делу 20.099. 2018), см. 7 апелляционных назначений AADE в 2018 году).
2. Признание недействительной сделки, совершенной в «предполагаемый период», указанный в статье 61.2 Закона, как направленной на образование задолженности, 127-ФЗ; статья 61.2 Закона 127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О банкротстве» (Дело № А60-59677/2015, 29.06.2018). См. решение Арбитражного суда ЮО от 2018 года). В этом случае применяется понятие «заинтересованные лица». См. статью «Заинтересованные и взаимозависимые лица — что это такое?». для получения дополнительной информации.
3. Переопределение сделок по статье 170 Гражданского кодекса — заемные отношения в товариществах, с отказом в регистрации в реестре несостоятельных кредиторов (см. решение Верховного суда № 308-ЭС17 от 7 июня 2017 года — по делу 1556(2) А32-19056/2014).

В некоторых случаях средства, замаскированные под беспроцентные займы, использовались для выплаты дополнительного дохода работникам, что в конечном итоге приводило к дополнительным налоговым обязательствам (см. решение Арбитражного суда УО от 24. 05. 2018 по делу № А50-21879/) 2017) и др.

Хотя эта договорная форма беспроцентного кредитования не является сложной, ее заключение влечет за собой ряд рисков, выходящих за рамки гражданского права. Некоторые из этих рисков и общие принципы налогообложения таких сделок обсуждаются в статье. Вы можете использовать представленные здесь шаблоны для подготовки своих договоров.

Если статья оказалась полезной, подписывайтесь на канал Яндекс.Бизнеса РУСЮРИСТ!

Номер кредитного договора

‘Стороны представляют, что они действуют на основе S O-Calcaled «кредитор», с одной стороны, и S o-Calted «заемщик», с другой стороны, именуемые «стороны». ‘, они заключили настоящее Соглашение. Здесь и далее именуется «для следующего».

1. предмет Соглашения

1. 1. в соответствии с Договором Займодавец передал Заемщику беспроцентный заем, а Заемщик обязался возвратить указанный заем в указанный срок.

2. права и обязанности сторон.

2. 1. кредитор обязан передать заемщику или перечислить на банковский счет кредит, указанный в » » года.

2. 2. погашение указанной в настоящем договоре суммы кредита может осуществляться по желанию заемщика между «»частями), но не в течение «»лет. Конкретная сумма процентного кредита может быть выплачена заемщиком до истечения срока его действия.

3. ответственность сторон.

3. 1. в случае невыплаты суммы займа, указанной в пункте 1, в сроки, указанные в пункте 2.

2, заемщик выплачивает займодавцу пеню в размере % от суммы займа за каждый день просрочки до даты возврата. Размер процентов определяется по учетной ставке банковского процента на дату исполнения финансового обязательства или его части или на дату частичного исполнения на объекте договора.

3. 1. если одна из сторон не исполняет или не выполняет свои обязательства по настоящему договору, она должна возместить другой стороне ущерб, причиненный ее слабостью.

3. 2. невыполнение одной из сторон своих обязательств в полном объеме, в результате чего другой стороне причиняется материальный ущерб, может повлечь за собой наложение санкций на виновника в размере понесенного ущерба и может быть основанием для досрочного расторжения договора.

4. модуль питания.

4. 1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение своих обязательств по настоящему Договору. 4. если такое неисполнение вызвано форс-мажорной ситуацией, возникшей после заключения настоящего Договора в результате чрезвычайных обстоятельств, которые Стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4. 2. В случае возникновения обстоятельств, указанных в п.

4. 1, каждая из сторон должна незамедлительно уведомить другую сторону в письменном виде. Уведомление должно содержать информацию о характере обстоятельств и официальный документ, подтверждающий наличие этих обстоятельств и, по возможности, оценку их влияния на способность договаривающейся стороны выполнить свои обязательства по настоящему договору.

4.3. если одна из сторон не выполнит или не сможет своевременно направить уведомление, указанное в п. 4.2, она должна возместить другой стороне понесенные убытки.

4. 4. при наступлении обстоятельств, указанных в п. 4. 1, срок исполнения обязательств договаривающейся стороны, вытекающих из настоящего договора, отодвигается в зависимости от периода, в течение которого действуют эти обстоятельства, и их последствий.

4. 5. если обстоятельства, указанные в п. 4. 1, и их последствия длятся более двух месяцев, стороны должны провести дополнительные переговоры для определения подходящей альтернативы настоящему договору.

5. конфиденциальность

5.1. условия настоящего Соглашения и любых связанных с ним соглашений (например, протоколов) являются конфиденциальными и не подлежат разглашению

5.2 Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, представители, агенты и правопреемники не информировали третьих лиц о деталях настоящего соглашения и приложений к нему без предварительного согласия другой стороны.

6. разрешение споров

6.1. все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не урегулированным формулировками настоящего Договора, будут решаться путем переговоров

6.2. если спор не может быть разрешен в ходе переговоров, спор разрешается в соответствии с процедурами, предусмотренными действующим законодательством.7

7. расторжение договора

• По соглашению сторон.
• 8. любая другая причина, предусмотренная действующим законодательством.