Сборы, уплачиваемые отдельными предприятиями в казначейство, можно разделить на три группы
- Любая отрасль и любая налоговая система.
- Подоходный налог, в зависимости от типа ИП и системы налогообложения.
- Земельный и транспортный налог для функционирования бизнеса.
Учитывайте все эти виды пожертвований в государственную казну, так как они распределяются в соответствии с налоговой формой индивидуального предпринимателя. Российское законодательство устанавливает пять основных налоговых режимов для МСП данной категории: общий налог, упрощенный налог, налог на вмененный доход, патентный налог и единый сельскохозяйственный налог.
Страховые взносы
Страховые платежи одинаковы для всех категорий ИП. Существует два вида страхования: пенсионный фонд России и обязательное медицинское страхование. Их платежные алгоритмы не являются сложными.
Каждый человек в качестве работодателя (или, по крайней мере, за себя, если он работает без персонала) выплачивает часть своего заработка и заработка своих работников. Эти вычеты добавляются к полученной зарплате, а не вычитаются из нее.
Что касается платежей «плати за себя», то для упрощения процесса государство ввело двухуровневую систему выплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателям. Первый этап — это фиксированная сумма, которая сообщается предпринимателю в квитанции из налоговой инспекции.
В 2019 году был отменен принцип зависимости этих надбавок от минимальной заработной платы. Теперь они рассчитываются соответствующими фондами. Вычет для пенсионного фонда составляет 26 545 реалов и 5 840 реалов для MHI. Взносы выплачиваются в текущем году.
Компонент 2 применяется только к пенсионным взносам и доходам, превышающим 300 000 рублей. 1% от суммы превышения должен быть уплачен. И это должно быть сделано в следующем году на основании декларации о доходах. Срок действия — конец июня.
Что касается отчислений на заработную плату сотрудников, то здесь вопрос сложнее. Вам необходимо знать, какие ставки применяются, когда перечислять, когда и как отчитываться. Поэтому эти нюансы рассматриваются в отдельной главе далее на этой странице.
Общая система налогообложения
В рамках этой системы самозанятые лица платят различные налоги. Главным из них остается подоходный налог с физических лиц. Будучи индивидуальным предпринимателем, самозанятый платит и подоходный налог, и корпоративный налог.
Как обычно, применяется налоговая ставка в размере 13%. Налоговая база — это разница между годовой прибылью и расходами. Однако последнее всегда должно быть задокументировано.
Если документальное подтверждение расходов отсутствует, предприниматель имеет право на скидку в размере 20% от суммы дохода. Затем с оставшейся суммы уплачивается налог. Комбинация обеих скидок: либо скидка 20%, либо скидка на стоимость запрещена.
Подоходный налог с физических лиц уплачивается частями: первый авансовый платеж (половина расчетной суммы) — в начале второго полугодия; оставшаяся часть — в 3 и 4 кварталах (по одному кварталу). При необходимости недоимка по налогу по итогам года должна быть уплачена частным предпринимателем в конце отчетного периода. Как авансовые, так и окончательные налоги рассчитываются Федеральным налоговым управлением.
Помимо налога на доходы физических лиц, самозанятые лица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут платить и другие налоги, если
- он продает товары, продукцию или услуги, облагаемые НДС. В этом случае он платит ежеквартальные взносы.
- У него есть транспортное средство. Трансфертный налог уплачивается индивидуальным предпринимателем, который платит одинаковую сумму как для личных, так и для коммерческих целей; только для грузовых автомобилей, подлежащих обложению «Платоном», эти платежи могут быть вычтены.
- Имущество, имеющее стоимость недвижимости, не используется в коммерческих целях. Затем вы должны заплатить налог на недвижимость и
- получать доход от водных ресурсов — вы становитесь водным налогоплательщиком.
Из всего вышеперечисленного только НДС является необходимым элементом общего налогового режима для индивидуальных предпринимателей. Другие налоги также уплачиваются в разной степени разными налогоплательщиками в упрощенной системе.
Единый налог на вменённый доход
Этот статус принято называть «признанным». Он применяется не ко всем видам предпринимательской деятельности. Например, в Москве он полностью запрещен. Налоговая ставка составляет 15% на вмененный (по определению налоговых органов) доход; ЕНВД (единый налог на вмененный доход) рассчитывается с учетом нескольких факторов. К ним относятся:.
- Базовая доходность — ежемесячный заработок в рублях, и
- Физические показатели — которые зависят от вида деятельности и указаны в налоговом кодексе (количество рабочих мест, размер торговой площади, количество произведенной продукции и т.д.).
- Коэффициент инфляции, определяемый ежегодно в соответствии с законом.
- Базовый показатель корректировки рентабельности, зависящий от вида деятельности и географического региона.
Индивидуальным предпринимателям не нужно рассчитывать сумму, которую они должны заплатить на основе «расчетного» налога. Этот платеж определяется Федеральным налоговым управлением для каждого индивидуального предпринимателя. Остается только заплатить точную сумму налога за каждый квартал в первый месяц следующего квартала.
Это факт, что вы должны платить, даже если ваш доход меньше, чем ожидали налоговые органы.
Единый сельскохозяйственный налог
Сельскохозяйственные производители и предприниматели, занимающиеся аквакультурой, облагаются единым сельскохозяйственным налогом. Не менее 70 % доходов должно поступать от производства рыбы. Этот налог похож на «упрощенный налог» и позволяет вычитать из дохода — доход минус расходы и страховые взносы.
Процентное соотношение составляет 6 процентов. Прогресс — ежеквартально.
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП впервые нанимает работника, бизнесмен становится налоговым агентом по уплате подоходного налога с физических лиц. Другими словами, бизнесмен должен исчислить, удержать и уплатить подоходный налог. Кроме того, теперь для этого существуют ежемесячные, ежеквартальные и ежегодные отчеты, а также отправка страховых взносов в соответствующие фонды.
Для правильных расчетов и уплаты налогов индивидуальные предприятия теперь нуждаются в помощи профессионального бухгалтера. В конце концов, штрафы за ошибки могут быть еще более суровыми, чем при оплате «за себя». И это не только подоходный налог физического лица (13%), который рассчитывается для каждого работника.
Необходимо рассчитать и выплатить только страховой фонд.
- Пенсионные взносы — 22%,.
- Отчисления на социальное страхование — 2,9%,.
- взносы на медицинское страхование — 5,1%,.
- Страховой взнос от несчастных случаев на производстве — 0. 2-8. 5% (в зависимости от вида профессии ИП).
Физическое желание не раздувать штат (в расчете на штатных бухгалтеров) противоречит одному из фундаментальных законов бизнеса. Общий руководитель проекта должен уметь распределять часть нагрузки, а не пытаться вытянуть весь клубок. В этом случае удаленный бухгалтер — лучший вариант.