Паспорт сделки валютный контроль

Основным документом в этой области является закон от 10 декабря 2003 года 173-ФЗ «О валютном регулировании».

Положения о валютных операциях можно найти и в других законах. Во-первых, они касаются правил, регулирующих деятельность учреждений, которые должны управлять валютой. Примером может служить закон «О Центральном банке Российской Федерации».

Центральный банк и другие государственные органы также могут издавать свои собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь следует обратиться к Директиве ЦБ РФ № 181-И от 16 августа 2017 года, в которой подробно изложен порядок документирования валютных операций.

Следует также напомнить, что в случаях, когда международные договоры, заключенные Российской Федерацией, касаются валютных операций, положения этих договоров имеют приоритет над нормами внутреннего законодательства.

Формы и принципы валютного контроля

Организация аудиторской работы направлена на то, чтобы свести к минимуму вмешательство государства в экономическую деятельность и не препятствовать добросовестным предпринимателям.

1. Методы финансового управления превалируют над методами контроля.
2. Вмешательство предпринимателей в валютные операции допускается только в той мере, в какой это предусмотрено законом.
3. Единый валютный контроль в контексте внешней и внутренней политики.
4. Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль различают в следующих формах

1. Резервы, которые реализуются до совершения сделки.
2. Текущий, который возникает непосредственно во время исполнения контракта и во время выполнения валютного расчета.
3. Впоследствии это происходит после завершения сделки.

Кто осуществляет валютный контроль?

Регулирование в этой области осуществляется следующим образом.

1. Органы денежного контроля: Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Центральный банк непосредственно выполняет обязанности по аудиту, в то время как на правительство возложены соответствующие обязанности в отношении государственных учреждений. Сегодня это налоговые и таможенные службы; ОСО могут издавать нормативные акты, а также проводить проверки.
2. Агенты валютного контроля (АВК) — это органы, которые работают непосредственно с предпринимателями. В основном это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, имеющие право сотрудничать с валютой В категорию АВК также входят профессиональные участники рынка мобильной связи и государственные компании Веб. РФ.

В обязанности АВК входит постоянный контроль и, при необходимости, передача материалов проверки в ОЭС.

Сделки, подлежащие валютному контролю

К «контролируемым» сделкам в этой области относятся

1. Трансграничные перемещения денег и титулов.
2. Операции между нерезидентами и резидентами.
3. Операции в рублях между нерезидентами.
4. Валютные операции между резидентами.

Следует отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты, как правило, запрещены. Однако закон предусматривает три десятка исключений из этого правила. договоренности в институциональном контексте, оплата ценных бумаг, оплата командировок и т.д.

Поэтому лучше ссылаться на операции с иностранной валютой между «условными» резидентами.

Однако валютные операции между резидентами и нерезидентами могут осуществляться с небольшими ограничениями. Однако эта «свобода» распространяется только на саму сделку. Напротив, процесс обработки транзакций строго регламентирован.

Основной целью аудита является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы и услуги) или предоплаты или погашения кредитов.

Кроме того, после внесения изменений в закон с 1 марта 2018 года предприниматели обязаны информировать банки о точных датах поступления иностранной валюты, от которой они получают выручку при осуществлении внешнеторговых сделок.

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Список документов, которые необходимо предоставить в банк, зависит от стоимости сделки и ее категории, которая определяется в рублях по курсу Центрального банка России.

Сколько

списать сумму сделки

Введение или зачет

Как видно из таблицы, если сумма сделки велика, предприниматель должен зарегистрировать договор в банке, и кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Этот закон заменяет подготовку паспорта сделки, которая была отменена с 1 марта 2018 года.

Проекты договоров также могут быть использованы для регистрации. В этом случае подготовленный документ должен быть представлен в банк в течение 15 дней с момента подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк для заполнения бухгалтерией должна быть предоставлена декларация о подтверждающих документах (ДПД) в соответствии с Приложением 6 к Пояснительной записке.181-I. Поскольку декларирование паспорта сделки больше не требуется, декларация ДПД по новым правилам является договоров и стал основной формой ссылки при заключении договоров.

ЛДП — это реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы в иностранной валюте и, при необходимости, сроков погашения.

Срок платежа в иностранной валюте составляет 15 рабочих дней с последнего дня месяца, в котором российская сторона исполнила контракт. Например, доставка товаров или оказание услуг. Для погашения кредита необходимо отсчитать 15 дней с конца месяца, в котором кредит был погашен.

Те же правила применяются к возмещению авансовых платежей иностранными партнерами при импорте товаров (пункт 8. 2 Директивы № 181-I).

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон предусматривает административную ответственность, но при крупных суммах возможно уголовное преследование.

Если сумма недополученных доходов относительно «небольшая» (до 9 млн рублей единовременно или ежегодно), применяется статья 15.25 КоАП РФ.

Штрафы, налагаемые на организации и индивидуальных предпринимателей в данном случае, составляют

• 1/150 часть базовой процентной ставки Центрального банка на сумму правонарушения за каждый день просрочки; и
• От 75% до 100% от стоимости сделки.

Эти виды штрафов могут применяться индивидуально или коллективно. На осужденных должностных лиц налагается штраф в размере от 20 000 до 30 000 рублей.

Отдельные санкции предусмотрены за правонарушения в сфере представления документов для валютного контроля. Несоблюдение правил представления этих документов может привести к штрафам в размере от 40 000 до 50 000 рублей для юридических лиц и от 4 000 до 5 000 рублей для индивидуальных предпринимателей и работников.

Если документы не представлены, размер штрафа зависит от длительности просрочки.

Неправильное поведение.

Юридические лица

Просрочка Юридические лица и индивидуальные предприниматели

Повторные правонарушения значительно увеличивают размер штрафов, которые могут достигать 150 000 рублей для юридических лиц и 15 000 рублей для работников и индивидуальных предпринимателей. — Для работников и индивидуальных предпринимателей.

Если эквивалентная сумма средств, неправомерно выплаченных в российской валюте, превышает предел в 9 млн рублей, вступает в силу статья 193 Уголовного кодекса Российской Федерации. Суровость наказания зависит от количества «болтающейся» иностранной валюты и наличия отягчающих обстоятельств.

Максимальная санкция применяется в случае достижения особо крупного объема (45 миллионов рублей) или использования «оконного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достигать одного миллиона дел, а срок лишения свободы может составлять пять лет.

Что делать, если уже нарушил?

Наиболее распространенным правонарушением, предусмотренным Законом о валюте, является несвоевременное получение дохода от иностранной валюты. Часто деньги не поступают вовремя из-за нарушения условий договора иностранным контрагентом.

Однако в любом случае закон возлагает на российские компании ответственность за неполучение средств из-за рубежа.

Это подтвердил Конституционный суд, который отказался расследовать жалобу ОАО «Контактор» (Определение № 572-О-О от 19. 05. 2009). Компания пыталась оспорить законность возложения ответственности на продавца с целью получения дохода от покупателей-нерезидентов.

Однако судья заявил, что компания-экспортер должна обеспечить соблюдение своих юридических обязательств, в том числе сделать «правильный» выбор.

Конституционный суд РФ указал, что пострадавшая российская компания должна взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего свои договорные обязательства. Однако очевидно, что очень сложно получить компенсацию за штраф, если иностранный резидент не выплатил сумму, причитающуюся по договору.

Избежать санкций можно только в том случае, если российская компания гарантирует риск неисполнения внешнеторговых контрактов, что бывает далеко не у всех.

Кроме того, нет нарушения контроля, если контракт не выполняется из-за ситуаций, связанных с достоинством войск (война, революция, стихийные бедствия и т.д.). На практике, однако, такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и другая возможность, которая может спасти его. Бизнесмены могут попытаться убедить инспекторов в том, что В случае необходимости существуют суды, которые сделали все возможное, чтобы обеспечить взыскание дохода по договору.

В этом случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо № 01-11/217 от 10. 01. 2008 г.).

1. На этапе предварительных переговоров следует использовать информацию Торговой палаты или иностранных официальных органов, чтобы узнать о деловой репутации контрагента.
2. При составлении договоров:.
   • Включите условия гарантии (например, банковской гарантии), такие как.
   • Предоставлять способы оплаты, которые устраняют или минимизируют риск невыполнения обязательств (например, предоплата, гарантированный кредит).
   • Включить в контракты процедуры разрешения возможных споров.
   • указать, в каком суде будут рассматриваться споры, если они не могут быть решены мирным путем; и
   • Для страхования коммерческих рисков.
3. В случае невыполнения обязательств иностранными контрагентами :
   • своевременная передача претензии в соответствии с условиями договора; и
   • Если иск не будет удовлетворен, передать дело в суд; и
   • исполнение судебных решений за рубежом — последний пункт очень важен. Потому что без него контролирующий орган не будет знать, что предприниматель предпринял все необходимые меры для взыскания долга.

Продление срока действия соглашения также может помочь избежать штрафных санкций (или, по крайней мере, дать больше времени для решения вопроса). Однако важно заключить соответствующее дополнительное соглашение до окончания срока получения первоначального финансирования.

Однако даже после принятия всех вышеперечисленных мер предприниматели не могут быть полностью уверены в том, что применения штрафных санкций удастся избежать. Судебная практика по этому вопросу противоречива.

Например, в одном случае письмо с просьбой об оплате рассматривается судом (Решение 9 CJEU от 29 июля 2011 года № А40-29737/11-154-218), а в другом — признается недостаточным (Решение 18 CJEU от 16. 12. 2015 № 18АП-… 14087/2015).

А в решении АС СЗО от 11 августа 2017 года по делу № А42-273/2017 ряд мер, включая не только претензии, но и судебные разбирательства, был признан недостаточным. Эксперты отметили, что меры не были приняты вовремя, и поэтому цель не была достигнута.

Мы берем на себя полную ответственность за соблюдение правил валютного контроля. При возникновении проблем мы ведем переговоры с другой стороной и, при необходимости, представляем наших клиентов в суде.

Почему отменили паспорта сделок

Изменения упрощают взаимодействие с банками и ускоряют расчеты с контрагентами.

• Документы готовятся быстрее. Ранее на изготовление паспорта сделки уходило три дня, который затем отправлялся резиденту еще на два дня. Теперь банки регистрируют договоры в течение одного рабочего дня.
• Пороговое количество контроля увеличилось. Ранее он составлял 50 000 долларов США (эквивалент примерно 3,7 миллиона долларов США в рублях). Согласно новым правилам, сделки на сумму до 3 миллионов евро контролируются по упрощенной процедуре.
• Если вся необходимая информация доступна, отказы в регистрации сводятся к минимуму. Важно, чтобы контракты имели срок действия.

Бремя управления валютой в значительной степени перекладывается на кредитную организацию, а не на предпринимателя. Это снижает риск санкций.

Как теперь контролируются ВЭД-контракты

Вместо того чтобы выдавать паспорт сделки, банки теперь регистрируют контракты. Контракты получают UNK, уникальный номер, который, по сути, является тем же набором цифр, что и паспорт.

1 — последние две цифры года, за который контракт получает уникальный номер — 2 — месяц, за который контракт получает уникальный номер CC в течение календаря — 4 — регистрационный номер кредитной организации (KSRCO) в государственной кредитной книге — 5 — порядковый номер филиала по KSRCO — 6 — код конвенции — 7 — резидент, являющийся частью контракта сигналы.

Все сделки подлежат обмену валюты, но процесс обсчета зависит от типа и стоимости контракта.

Контракт стоимостью до 200 тыс. ₽

Для всех категорий операций: экспорт, импорт, заимствования.

При проверке валюты учитывается общая стоимость контракта, а не отдельные суммы платежей. Если сумма не превышает 2 млн, оригинал не нужно предоставлять в банк для регистрации договора. Также не требуется справка о валютных операциях. Достаточно показать код.

Клиент имеет право составлять договор на каждую поставку и передавать контроль над сделкой. Аналогичным образом, финансовые учреждения могут запросить документы в случае сомнений.

Контракты суммой 3–6 млн ₽ на экспорт

Требования аналогичны требованиям предыдущего раздела. Договоры или другие документы подаются в финансовое учреждение, но договор не регистрируется.

Контракты от 3 млн ₽ на импорт, кредитование

В этом случае регистрация обязательна. Необходимо предоставить оригинал договора. Кроме того, после завершения сделки бухгалтер компании составит справку о подтверждающей документации — СПД. может включать в себя:.

• Декларация о товарах, запрос на условное освобождение, заявление на условное освобождение.
• морские документы, товаросопроводительные документы
• акты поставки, квитанции, счета, счета-фактуры и
• другие коммерческие и бухгалтерские документы.

СПД сдается на хранение в течение 15 дней с даты выполнения российской стороной своих обязательств по контракту. Сертификаты также представляются в случае внесения изменений в контракт. Уступка прав в контексте сделок, жалобы по обязательствам.